Pensionsförmånen ger äldre anställda en viss ekonomisk frihet, eftersom det minskar deras årliga skatteplikt. Vi förklarar vad pensionsförmånen är, vem som får den och varför födelseåret är avgörande för beloppet.
Ålderslättnadsbeloppet minskar skattskyldigheten för personer över 64 år. Det beaktas automatiskt i inkomstdeklarationen och kan fastställas med hjälp av skattebetalarens födelseår och inkomst. Pensionsförmånen är en av anledningarna till att det är värt en inkomstdeklaration för pensionärer.
Vad är pensionsförmånen?
Ålderslättnadsbeloppet är en ersättning för skattebetalare över 64 år som fortfarande arbetar. Den infördes den 1 januari 2005 och anger, beroende på födelseår, en procentandel av inkomsten som inte är skattepliktig. Den rättsliga grunden: Avsnitt 24a i inkomstskattelagen (EStG).
När kommer ålderslättnadsbeloppet att beviljas?
Pensionsförmånen kan krävas för första gången under kalenderåret efter det år där skattebetalaren var 64 år = "".
Exempel: Sabine Sommer firar sin 64-årsdag den 5 juli 2020. Du kan därför dra nytta av pensionsförmånen för första gången 2021.
Har pensionsförmånen beaktats automatiskt?
Skattekontoret tar automatiskt hänsyn till ålderslättnadsbeloppet vid bedömningen av inkomstskatten. Skattebetalaren behöver inte lämna någon separat information.
Respektive arbetsgivare är också skyldig att ta hänsyn till pensionsförmånen för arbetstagaren i den kvarhållna löneskatten om han redan har varit 64 år gammal = "" eller äldre (avsnitt 39b, punkt 2, mening 3, EStG). Även här behöver inte arbetstagaren vidta några åtgärder för att dra nytta av undantaget med avseende på sin inkomst.
Detsamma gäller för egenföretagare över 64 år: skattekontoret tar automatiskt hänsyn till pensionsförmånen för de förskottsbetalningar som ska betalas var tredje månad.
När är en skattedeklaration lönsam för pensionärer?
Pensionärer måste bara lämna in en skattedeklaration om deras inkomst överstiger den årliga grundläggande skatteavdraget (ogift: 9 408 euro, gift: 18 816 euro). För att fullt ut kunna utnyttja ålderslättnadsbeloppet är en skattedeklaration också användbar om inkomsten är lägre. Endast på detta sätt kan den tillämpas på all inkomst.
Hur beräknar du ålderslättnadsbeloppet?
Vid beräkning av pensionsförmån är skattebetalarens födelseår avgörande: ju tidigare en person föddes, desto högre är pensionsförmånen.
Året som följer 64 år är avgörande för undantaget. En tabell i avsnitt 24a i inkomstskattelagen (EStG) visar vilken procentsats eller vilket högsta inkomstbelopp som inte behöver beskattas på grund av pensionsförmånen.
|
Den följande kalenderår efter avslutad |
Altersentlastungs- |
Ålderslättnad |
|
2005 |
40,0% |
1900 euro |
|
2006 |
38,4% |
1824 € |
|
2007 |
36,8% |
1748 € |
|
2008 |
35,2% |
1 672 € |
|
2009 |
33,6% |
1596 € |
|
2010 |
32,0% |
1.520 € |
|
2011 |
30,4% |
1444 € |
|
2012 |
28,8% |
1368 € |
|
2013 |
27,2% |
1 292 € |
|
2014 |
25,6% |
1 216 € |
|
2015 |
24,0% |
1140 € |
|
2016 |
22,4% |
1064 € |
|
2017 |
20,8% |
988 € |
|
2018 |
19,2% |
912 € |
|
2019 |
17,6% |
836 € |
|
2020 |
16,0% |
760 € |
|
2021 |
15,2% |
722 € |
|
2022 |
14,4% |
684 € |
|
2023 |
13,6% |
646 € |
|
2024 |
12,8% |
608 € |
|
2025 |
12,0% |
570 € |
|
2026 |
11,2% |
532 € |
|
2027 |
10,4% |
494 € |
|
2028 |
9,6% |
456 € |
|
2029 |
8,8% |
418 € |
|
2030 |
8,0% |
380 € |
|
2031 |
7,2% |
342 € |
|
2032 |
6,4% |
304 € |
|
2033 |
5,6% |
266 € |
|
2034 |
4,8% |
228 € |
|
2035 |
4,0% |
190 € |
|
2036 |
3,2% |
152 € |
|
2037 |
2,4% |
114 € |
|
2038 |
1,6% |
76 € |
|
2039 |
0,8% |
38 € |
|
2040 |
0,0% |
0 € |
Som beräkningstabellen visar minskar skattebefrielsen varje år tills den sjunker till noll procent eller euro 2040.
Exempel: Werner Winter fyllde 64 år den 20 december 2019. Året efter hans 64-årsdag är därför 2020. Detta är avgörande för att bestämma hans pension. Enligt beräkningstabellen kan Werner Winter för första gången dra nytta av en pensionsförmån uppgående till 16 procent år 2020, upp till ett maximalt skattefritt belopp på 760 euro.
Viktig:Från och med nu kommer denna pension alltid att vara densamma för Mr. Winter. Man talar här om den så kallade kohortprincipen. Procentbeloppet och det maximala beloppet i euro behöver därför endast bestämmas en gång per person.
Vad är bedömningsunderlaget för pensionsförmånen?
Fungerar som bedömningsunderlag för ålderslättnadsbeloppet
- inkomst från anställning (minus pensionsutbetalningar) plus
- summan av alla andra inkomster (kapitaltillgångar, egenföretagare, hyra och så vidare), om detta är positivt.
Exempel: Mr. Winter kommer att ha en inkomst som anställd på 30 000 euro år 2020, varav 15 000 euro är pensionsutbetalningar som inte ingår i bedömningsbasen. Dessutom tjänar han 1000 euro som egenföretagare. Han har en inkomst på 2000 euro från hyror och hyresavtal. Summan av de tre värdena (15 000 + 1 000 + 2 000), dvs. 18 000 euro, tjänar som grund för bedömningen. 16 procent av det skulle vara 1 080 euro. Det högsta beloppet på 760 euro, som är skattefritt för Herr Winter, gäller här.
Varför finns det åldersersättning?
Ålderslättnadsbeloppet är avsett att säkerställa rättvis beskattning av äldre medborgare. Detta är nödvändigt eftersom till exempel endast inkomstandelen beskattas vid livräntor och en avgift dras av för tjänstemäns pension. Utan pensionsförmån skulle anställda i åldern 64 år och äldre vara skattemässigt missgynnade.