Den som är i behov av vård eller som tar hand om anhöriga som behöver vård har också en ekonomisk börda utöver den ofta emotionella bördan. Långtidsvårdsförsäkringen täcker inte alla kostnader. Boende på ett vårdhem, men också polikliniken, kostar betydligt mer. Den här artikeln visar hur du kan dra av vårdkostnader.
Vad är underhållskostnaderna?
I princip betyder det faktum att vissa vårdkostnader är avdragsgilla inte automatiskt att de drabbade inte längre behöver betala sina egna avgifter. Som med andra skattefrågor övertas vissa kostnader för vårdkostnader som ligger utanför den sk rimliga gränsen av skattekontoret. Dock behålls alltid ett visst belopp av ditt eget bidrag. Ändå är det värt att kräva avdragsgilla vårdkostnader för skatteändamål.
Underhållskostnaderna inkluderar till exempel kostnader för:
- Boende på vårdhem (godkänd för vård enligt 71 § SGB XI)
- vård av öppenvårdstjänster (erkänd enligt § 89 SGB XI)
- vård av öppenvårdssjuksköterska (erkänd enligt § 89 SGB XI)
- användning av dag- eller nattvård
- användning av korttidsvård
- Nödvändiga skötselanordningar som vårdbäddar eller proteser
- Omvandling av ett badrum (barriärfri dusch, barriärfri toalett, höftbad, badlyft, badkar för dusch, badkar med dörr eller entré, etc.)
- Installation av trapphissar (används även trapphissar), hissar, hissar, hissar, sitthissar, kurvlyftar, stående hissar eller plattformsliftar
- nödvändig medicinering
- Resekostnader till läkaren
- specialmat
- speciella kläder
Tips: Vårdkostnader kan krävas som en extraordinär börda. I vissa fall kan du dra av dem från skatt som hushållstjänst. Om du är osäker, fråga din skatterådgivare.
Resekostnaderna kan endast krävas för skatteändamål om de är relaterade till vård. Om vårdbehovet gör resor till läkaren eller om ett läkemedel hämtas från apoteket för den vårdbehovet kan resekostnaderna krävas. Normala shoppingresor kan å andra sidan inte göras gällande.
Vad är extraordinära belastningar?
De extraordinära bördorna inkluderar alla de utgifter som ses som oundvikliga, men som är högre än för familjer med jämförbar ekonomisk bakgrund och familjebakgrund.
När det gäller vårdkostnader innebär detta att alla kostnader som kan krävas för skatteändamål efter avdrag för eventuella ersättningar från långtidsvårdsförsäkring eller jämförbara kostnadsföretag enligt 33 § i inkomstskattelagen (EStG).
Vårdkostnaderna kan bara dras av som en extraordinär börda om det finns ett erkänt behov av vård och den person som ska vårdas tillhör gruppen av förmånstagare, vilket till exempel är fallet med en existerande grad av vård. Dessa kostnader måste dras av innan de är avdragsgilla:
- Inkomst eller ersättning till den som behöver vård
- Vårdbidrag och ersättningar från lagstadgade eller privata försäkringsbolag
- Stödbetalningar
- besparingar som uppnåtts vid nödvändig budgetupplösning
- om personen i vårdbehov dör, gården
|
Om ett hushåll upplöses på grund av att de flyttar till ett vårdhem, kommer det så kallade |
När anses någon behöva vård?
Personer som har en erkänd vårdnivå 1 till vårdnivå 5 enligt vårdförsäkringslagen enligt 14 § 15 SGB XI anses vara behov av vård. Dessutom räknas personer med ett svårt handikappat ID (märke "H" eller "BI") som personer som behöver vård enligt inkomstskattelagen. I princip omfattar detta också alla människor som vårdas på öppenvårdsbasis och som öppenvårdsavdelningen fakturerar vårdkostnaderna separat.
Dricks:Till skillnad från tidigare gäller ett BFH-avgörande av den 10 maj 2007 (BStBl. 2007 II s. 764) också för personer från vårdnivå 1 till den grupp personer som erkänns som vårdbehov. Förutsättningen är att de får vårdtjänster på äldre- eller vårdhem och att dessa faktureras separat. Det är därför värt att kräva de extra kostnader som här uppstår för skatteändamål.
En annan orsak till erkännande som en exceptionell börda är en erkänd sjukdom, vilket också kan leda till vårdkostnader som är avdragsgilla. Detta inkluderar dock inte åldersrelaterade vårdkostnader för personer som inte har en viss vård. Utan en viss vård tillhör vårdkostnaderna enligt skattelagstiftningen de normala levnadskostnaderna.
Du bör dock inte bli förvirrad här. Om en person måste placeras på vårdhem på grund av en åldersrelaterad sjukdom räknas dessa vårdkostnader faktiskt som sjukdomsrelaterade vårdkostnader, eftersom placeringen tydligt baseras på sjukdomen och inte i första hand på grund av ålder.
|
De extraordinära bördorna inkluderar endast kostnader för skötsel och underhåll. |
Tips: Om ytterligare tjänster som matlagning, städning eller tvätt krävs och kostnader uppstår, till exempel genom användning av en öppenvårdstjänst, kan dessa, under vissa omständigheter, åtminstone delvis dras av som hushållsrelaterade tjänster.
Avdrag för vårdkostnader: Vårdhem som en extraordinär börda
Om den försäkrade i vårdbehov har flyttat till ett vårdhem på grund av sjukdom eller vård kan dessa kostnader tas ut som en extraordinär börda. Här är särskilt kostnaden för
- läkare
- underhåll
- vård, stöd
- boende
- Catering
avdragsgill. Alla andra kostnader och kostnader som uppstår på grund av ålder är inte avdragsgilla.
Tips: Om en vistelse hemma på grund av sjukdom eller vård inte inträffar förrän senare, kan de extra kostnader som nu uppkommer dras av från skatt om fullständig slutenvård krävs från medicinsk synvinkel.
Om en vårdbehov bor i hemmet är kostnader för vård bland annat avdragsgilla.
Hur hög är sambetalningen?
Om vårdbehovet inte fick en vårdnivå, kan vårdkostnader för en öppenvårdstjänst fortfarande krävas som en extraordinär börda. De måste dock tillhandahållas av en erkänd omvårdnadstjänst i enlighet med avsnitt 89 SGB XI och faktureras separat. Om graden av vård erkänns är det inte fråga. Ändå måste du betala en viss andel som du själv kan beräkna.
Sambetalningen baseras på inkomst, civilstånd och antalet barn. Beräkningen har genomförts i etapper sedan 2017. Detta har minskat bidraget. Följande tabell visar hur det rimliga personliga bidraget enligt avsnitt 33 EStG från och med 2019 ser ut:
|
Civilstånd |
Nivå I |
Nivå II |
Nivå III |
|---|---|---|---|
|
Singel utan barn |
5 procent |
6 procent |
7 procent |
|
Gift människor utan barn |
4 procent |
5 procent |
6 procent |
|
Ensamstående och gifta personer |
2 procent |
3 procent |
4 procent |
|
Ensamstående och gifta personer |
1 procent |
1 procent |
2 procent |
Det skedde en förändring i april 2017, då Federal Fiscal Court införde den ovan nämnda stegvisa beräkningen av den rimliga bördan. För de tre inkomstnivåerna får endast den delen av inkomsten belastas med en högre procentsats. Detta är det belopp som överstiger den gräns som lagstiftningen anger.
Tips: Om det är möjligt bör flera exceptionella avgifter tas ut under ett beskattningsår. På detta sätt överskrids det belopp som anses vara en rimlig börda. Detta innebär att högre kostnader kan krävas.
Dessa vårdkostnader är också avdragsgilla
Underhållsbetalningar anses vara extraordinära bördor om relevanta krav uppfylls. Föräldrastöd kan därför också dras av från skatt under vissa omständigheter. Dessutom kan vårdkostnader som täcks för en släkting eller annan nära person dras av från skatten.
Villkoren:
- Det finns en underhållsskyldighet så att underhållskostnaderna oundvikligen uppstod.
- Den behövande mottagaren kan inte bära vårdkostnaderna självständigt, där tillgångar upp till högst 15 000 euro inte beaktas.
- Hemmet placerades på grund av behovet av vård.
- De vårdkostnader som antagits för en släkting eller annan person i nöd baseras på underhållsskyldighet från supportrarens sida i enlighet med 33a § (1) EStG. I det här fallet kan kostnaderna dras av upp till det maximala underhållsbeloppet (9168 euro 2019).
Underhållsskyldigheten är alltid viktig om vårdkostnaderna för en släkting eller annan person täcks. Särskilt om han bor på vårdhem inte på grund av sjukdom utan på grund av ålder.
|
Om det inte finns något underhållsskyldighet, som exempelvis med vänner, kan vårdkostnaderna |
Tips: Istället för en skattesänkning kan en schablonbelopp för underhållsavgift krävas enligt avsnitt 33 (6) EStG. Det kostar 924 EUR och täcker låga kostnader som resor till läkare. Det bör alltid väljas om kostnaderna är lägre än 924 euro.
Krav på schablonvården:
- Personen som ska vårdas anses vara hjälplös. Hon behöver därför daglig hjälp för att säkra sin personliga existens. Bevis måste tillhandahållas med hjälp av ett svårt handikappat pass (markera "H" eller "Bl") eller en bevisad vårdnivå på 4 eller 5.
- Det måste vara en oundviklig kostnad. När man tar hand om släktingar finns det alltid en så kallad ”moralisk skyldighet” som bekräftar att det är oundvikligt. Det måste finnas nära personliga band med andra människor.
- Vårdgivaren får inte få några pengar för vård. Annars räknas det som inkomst. Detta gäller även vidarebefordrade vårdbidrag, såvida de inte hålls i förtroende, till exempel för att betala en vårdgivare.
- Vårdgivaren måste ta hand om personen i nöd. Detta kan göras hemma hos den som behöver vård, men också i sitt eget hem. Det är tillåtet att hyra en öppenvårdstjänst. Endast 10 procent av vården måste tillhandahållas av vårdgivaren.
Vårdens engångsbelopp kan ställas in flera gånger om vårdgivaren tar hand om flera personer, till exempel föräldrarna själva. Engångsbeloppet måste dock delas upp om flera personer, till exempel syskon, turas om att ta hand om dem.
|
Hjälplöshet ges också när vårdbehovet måste instrueras eller under obligatorisk tillsyn |
Avdrag för vårdkostnader: tjänster relaterade till hushåll
Många vårdkostnader som inte kan bokas under exceptionella bördor kan fortfarande dras av eftersom de betraktas som hushållsrelaterade tjänster. Även om en släkting betalar vårdkostnaderna för den som behöver vård, kan han dra av dem på detta sätt. Högst 20 procent kan dras av från 20 000 euro. Så du får en återbetalning på 4000 EUR.
|
Som en hushållsrelaterad tjänst kan du bara dra av dina egna vårdkostnader. Med BFH-avgörandet av den |
Tjänster som används som hushållsrelaterade tjänster får inte vara vård eller vård. Det måste säkerställas att polikliniken visar upp kostnaderna för vården och kostnaderna för hushållsrelaterade tjänster separat på fakturan.
Hushållstjänster inkluderar hjälp med:
- ta en dusch
- handla
- kock
- Järn
- Rengöring
Trädgårdsskötsel ses också som en hushållstjänst. Om en så kallad mini-jobb används som hushållshjälp som tar på sig sådant arbete är 20 procent av kostnaderna avdragsgilla, upp till maximalt 510 euro per år.
Hushållsrelaterade tjänster, till exempel hjälp med shopping, kan avbrytas.
Tips: Det finns specialfallet "åldersrelaterad vård hemma". Skattereduktion enligt 35a § 2 mom. I inkomstskattelagen (EStG) beaktas här, där en del av kostnaderna för hushållsrelaterade tjänster eller anställningsförhållanden antas om de inte beaktas på grund av en rimlig börda. Personer utan vårdnivå är inte undantagna från detta, så regeln gäller även åldersrelaterade vårdkostnader.
Hushållsrelaterade tjänster kan också användas på vårdhem. Detta gäller alltid när ett självständigt hushåll drivs, dvs. också i assisterad levnad. Om vårdbehovet har en egen lägenhet med vardagsrum och sovrum, kök och badrum och driftskostnaderna listas separat kan de dras av som hushållsrelaterade tjänster.
Om åtgärder för barriärfri renovering utförs av hantverkare är lönen avdragsgill. Materialkostnaderna är inte avdragsgilla. För detta kan du dock ansöka om motsvarande förmåner från långtidsvårdsförsäkring och eventuellt också KfW-bidrag. Handelsmännens faktura ska bryta ner de enskilda artiklarna och måste överföras, eftersom skattemyndigheten i allmänhet inte överväger kontantbetalningar.
Skattelättnad för personer över 64 år
Det finns ett så kallat ålderslättnadsbelopp för personer över 64 år. Detta är en skattelättnad som beviljas oavsett behovet av vård. Mottagarna inkluderar alla personer som redan har fyllt 64 år. Beloppet är 19,2 procent av inkomsten (från och med 2018). Den högsta pensionsförmånen är 912 euro. Det tas automatiskt med i beräkningen efter födelsedatum vid beräkning av skattebördan.
Dock minskas pensionsförmånen för alla som fortfarande fyller 64 år. Det borde vara 0 procent 2040, så att ingen kommer att dra nytta av det från och med då.
Nya regler för lagring av kvitton
Tidigare var alla som ville dra av underhållskostnaderna att samla in och skicka in alla relevanta dokument. Detta är inte längre nödvändigt idag. De måste dock förvaras och skickas senare på begäran (skyldighet att behålla kvitton).
I princip måste vårdkostnader bevisas individuellt. Detta inkluderar följande bevis:
- Försäkringsmeddelanden
- Meddelanden om vårdförsäkring
- Meddelanden om klassificeringen av vårdgraden
- Bevis på demens, funktionshinder eller psykiska sjukdomar som kräver vård
- Fakturera en erkänd vårdtjänst i enlighet med § 89 SGB XI
- Narkotikakvitton
- Kvitton och fakturor för vårdhjälpmedel
Recept eller läkemedelskvitton måste sparas - det finns en skyldighet att behålla kvitton.
Avdrag för vårdkostnader: skattedeklarationen
Om underhåll har betalats till personer i nöd kan dessa kostnader bokföras som extraordinära kostnader i bilagan "Underhåll". På omslaget till skattedeklarationen redovisas underhållskostnaderna under ”Övriga extraordinära bördor” på sidan 3 i raderna 67 till 70. I rad 67 läggs summan av kostnaderna, typen av avgift och det belopp som dras av från det totala beloppet. Kostnaderna för hushållsrelaterade tjänster i samband med vård eller boende i hemmet noteras i raderna 68 till 70, förutsatt att de faller inom hushållsområdet och redan har inkluderats i raden 67.
Dricks:Kostnaderna i raderna 68 till 70 får inte längre bokföras från raden 71. I dessa rader efterfrågas hushållsrelaterade anställningsförhållanden, hantverkares tjänster och andra motsvarande tjänster.
Läs vidare här: Skattedeklaration för pensionärer: Detta ska beaktas
Det är tillrådligt att kontrollera skattebedömningen noggrant, eftersom skattebetalarföreningen anser var femte skattebedömning vara felaktig. Tidsfristen för att göra invändningar mot skattetillägget är begränsad till fyra veckor. Om det finns en ytterligare betalning i skattetillägget kan betalningen skjutas upp endast om en ansökan görs samtidigt med invändningen att avbryta verkställigheten. Om vårdkostnader inte har beaktats, även om du i grunden har rätt att dra av dem, kan en skatterådgivare hjälpa till med granskningen av skattebedömningen. Han kontrollerar om till exempel en befintlig underhållsskyldighet inte har beaktats eller om andra skattesänkande krav inte har uppfyllts. Under alla omständigheter bör kvittoerna förvaras till slutet av granskningen, men om möjligt betydligt längre.
