Pensionsbeskattning har funnits i Tyskland sedan 2005. Ändå väcker det fortfarande många frågor: Hur hög är pensionsavgiften? Vad kan pensionärer dra av från skatt? Och vem måste lämna in en skattedeklaration ändå? Du hittar all information om ämnet pensionsbeskattning här.
Vad är pensionsbeskattning?
Den 1 januari 2005 trädde den så kallade lagen om åldersinkomst (AltEinkG) i kraft i Tyskland. Sedan dess har principen om nedströmsbeskattning tillämpats. Detta innebär att de belopp som spenderas på pensionsförsörjningen under arbetslivet blir allt mer skattefria. I gengäld beskattas emellertid pensionerna.
Vad som först låter negativt är vanligtvis en fördel, eftersom kostnaderna för åldersförsörjning minskar skattebördan under arbetstiden. Detta underlättar pensionen. Senare när nedströmsbeskattningen är förfallen är inkomsterna vanligtvis lägre och följaktligen också skatten på pensionen. Beskattningen övergår alltså från anställningsfasen med högre skattesats till pensionsinkomst med lägre skattesats.
Vem påverkas av pensionsbeskattningen?
Pensionsbeskattning påverkar inte alla i pension. Pensionärer är endast skattepliktiga om deras inkomst (från pension och, i förekommande fall, från ytterligare inkomst) överstiger en viss grundbidrag. Beloppet för denna grundbidrag justeras årligen. Om inkomsten är lägre är de skattefria.
Den som har betalat pensionsavgifter i genomsnitt till den lagstadgade pensionsförsäkringen under sitt arbetsliv och inte kan visa några ytterligare inkomster vid pension (t.ex. från en hyresavgift) har därför sannolikt bara inkomster som ligger inom denna grundläggande skattelättnad. Om så är fallet behöver inga skatter betalas vid pension.
Så snart inkomsterna från pension och olika tilläggsinkomster överstiger ett visst grundbidrag är pensionärer skattepliktiga.
Hur hög är grundbidraget för pensionsbeskattning?
År 2019 är den grundläggande skattefria ersättningen 9 168 euro för singlar och 18 336 euro för gifta personer med en gemensam bedömning. 2020 höjs den till 9 408 euro respektive 18 816 euro.
För övrigt får skattekontoret automatiskt reda på om den grundläggande skattefria ersättningen överskrids: den lagstadgade pensionsförsäkringen och även de institutioner som kan tillhandahålla ytterligare förmåner är skyldiga att rapportera de belopp som betalats till skattemyndigheten i enlighet med 22a § i inkomstskattelagen. Där kontrolleras sedan om en pensionär är skattepliktig eller inte.
Vilken inkomst måste beskattas?
Pensionsskatt behöver inte bara betalas för förmånerna från den lagstadgade pensionsförsäkringen. Den som har övervägt pension med Riester-pension eller Rürup-pension måste också betala skatt på dessa pensioner. Detsamma gäller betalningar från professionella pensionsinstitut eller jordbrukspensionsfonden.
Andra inkomster, såsom inkomster från hyra eller leasing, från sekundäranställning, investeringsinkomster eller liknande, är också skattepliktiga.
Hur mycket procent måste beskattas?
Hur stor del av pensionen som måste beskattas beror på pensionsåret. Ju senare det inträffar, desto högre är skattetrycket, eftersom den beskattningsbara delen av inkomsterna gradvis ökar.
Utgångspunkten för nivåerna för pensionsbeskattning fastställdes 2005. Från och med nu ökar den del av den skattepliktiga pensionen årligen med två procent fram till 2020. Från och med då fortsätter den i steg om en procent, så att hela pensionen beskattas från 2040.
Vad är undantaget för pensionsbeskattning?
Den viktigaste faktorn vid beräkning av skattebördan är den personliga pensionsbidraget. Den anger vilken del av pensionen som förblir skattefri. Beloppet för den personliga pensionsbefrielsen baseras på pensionsåret. Den första fullständiga årliga bruttopensionen är viktig här. Den som går i pension i juli 2019 beräknar skattebefrielsen från den första årliga bruttopensionen 2020.
För årliga bruttopensioner som betalas ut 2019 är pensionsbefrielsen 22 procent. En enskild person som till exempel får en pension på 15 000 euro använder ett undantag på 3 300 euro per år.
Viktigt: Detta värde gäller en livstid, framtida pensionshöjningar har inget inflytande på den personliga pensionsbidraget. En gradvis sänkning av pensionsbefrielsen är inte längre nödvändig för alla som redan har gått i pension.
Exempel: Herr Meier går i pension i juli 2019. Hans skattefria belopp bestäms av den första fulla årliga bruttopensionen, dvs 2020: 20 procent. Hans årliga bruttopension från den lagstadgade pensionsförsäkringen blir 18 000 euro år 2020. Hans pensionsbefrielse motsvarar 20 procent av detta, dvs. 3600 euro.
I juli 2025 får Mr. Meier en pensionshöjning. Han får nu en pension på 18 360 euro per år. Hans pensionsersättning är oförändrad och är fortfarande 3600 euro. Han måste betala skatt på sin pension 14.760 euro.
Således beskattas den lagstadgade pensionen
I det här exemplet beskattas ett gift par med en pension på 2600 euro per månad, tillsammans med lagstadgad sjukförsäkring, enligt följande:
| Pensionsstart 2016 | Pensionsstart 2021 | Pensionen börjar 2026 | |
|---|---|---|---|
Årlig bruttopension | 31 200 euro | 31 200 euro | 31 200 euro |
- Pensionsbidrag |
(28%) |
(19%) | (14%) - 4 368 euro |
|
= skatterelevant inkomst |
22 464 euro |
25272 euro | 26832 euro |
- Pensionskostnader | - 3 354 euro | - 3 354 euro | - 3 354 euro |
- Annonseringskostnader med schablonbelopp | - 204 euro | - 204 euro | - 204 euro |
- Schablonbelopp för specialkostnader | - 72 euro | - 72 euro | - 72 euro |
= skattepliktig inkomst | 18 834 euro | 21 642 euro | 23202 euro |
årlig skattebörda |
224 euro |
700 euro |
1004 euro |
Beräkningsexemplet förutsätter att samma grundbidrag, engångsbelopp och avgifter till lagstadgad sjukförsäkring och långtidsvårdsförsäkring fortfarande kommer att gälla 2021 och 2026 som 2016.
Om du jämför tre pensionärer med samma pension som har gått i pension vid olika tidpunkter, kan du tydligt se skillnaden i pensionstillägg och den resulterande årliga skattebördan: ju senare du går i pension desto högre skatt ska betalas.
Måste alla pensionärer lämna in en skattedeklaration?
Som pensionär är du i allmänhet inte skyldig att lämna in en skattedeklaration till skattekontoret. Det är emellertid obligatoriskt att ge in närhelst inkomsterna från pensionen eller pensionerna och eventuella ytterligare inkomster överstiger den grundläggande skattefria ersättningen. Om så är fallet bör du ta en närmare titt på gällande tidsfrister för att lämna in självdeklarationen. Annars finns det en risk för en känslig sen avgift.
Att lämna en skattedeklaration är oundvikligt om skattekontoret begär det. Även då är tidsfristerna nödvändiga för att undvika onödiga påföljder. Det kan också hindra skattekontoret från att uppskatta skattetrycket och eventuellt behöva betala mer skatt än nödvändigt.
Vad kan jag sälja?
Pensionärer måste betala skatt på den totala inkomsten som överstiger pensionsbefrielsen och det grundläggande undantaget. Men som det är fallet med anställda finns det helt lagliga sätt att minska mängden skatt som ska betalas. Dessa skattebesparande tips för pensionärer är värdefulla:
- Engångsbelopp: 102 euro reklamkostnader och 36 euro specialkostnader kan dras av till ett schablonbelopp, dvs. utan bevis. Dessa summor fördubblas för gemensamt utvärderade makar.
- Pensionskostnader: Avgifter till sjuk- och långtidsförsäkring samt ansvars- och olycksfallsförsäkring kan också vara avdragsgilla för pensionärer.
- Handikapp: För personer med funktionsnedsättning, beroende på graden av begränsning, gäller schablonbelopp på 310 till 1420 euro per år.
- Extraordinära bördor : Sjukvårdskostnader som inte ersätts av sjukförsäkringskassan eller stödtjänster till en nära släkting är också avdragsgilla om de överstiger den rimliga bördan.
- Hjälp i huset: Pensionärer (som alla andra hushåll) kan dra av kostnader för hantverkare eller hushållsrelaterade tjänster upp till det lagstadgade maximumet.
- Ytterligare inkomstkällor: Individuella ersättningar gäller livsförsäkring och ränteintäkter eller hyresintäkter. Skattedeklarationen lönar sig därför för pensionärer.
Vad är skattesatsen för pensionsbeskattning?
Samma progressiva skattesats gäller för pensionärer som för anställda: ju högre årlig inkomst, desto högre skattesats. Det är 14 procent med en inkomst strax över grundskatteavdraget och sträcker sig upp till en beskattning på 45 procent med en inkomst på cirka 260 000 euro per år för ensamstående.
Måste pensionärer betala solidaritetstillägget?
För pensionärer och för anställda är det obligatoriskt att betala solidaritetstillägget på 5,5 procent. Kyrkans skatt kan också vara förfallen.
Utlandsvistelse: Hur beskattas pensionen?
De som går i pension utomlands måste vara försiktiga eftersom en skattefälla hotar här: Den som tillbringar mer än sex månader om året utomlands anses vara föremål för begränsad skatteplikt i Tyskland. Specifikt innebär detta att varken grundbidraget eller specialkostnaderna kan krävas. Den resulterande skattebördan blir därför snabbt betydligt högre än för pensionärer som är bosatta i Tyskland.
Bra att veta: Skattekontoret i Neubrandenburg ansvarar alltid för pensionärer som är bosatta utomlands. Vid behov kan en ansökan om obegränsad skatteplikt också lämnas in här.