Som husägare sparar du skatt när du skriver av din byggnad. Avdraget för slitage är särskilt värdefullt för listade byggnader. Vi visar dig vad du ska se upp för.
Om du äger en fastighet har du chansen att dra av anskaffnings- och produktionskostnaderna. Du kan använda metoden för avskrivning av byggnader för detta. Detta är särskilt värdefullt om byggnaden är en fredad byggnad. Vad som menas är avdraget för slitage (avskrivningar). Detta definieras i avsnitt 7 i inkomstskattelagen.
Avskrivning av en byggnad: vad man ska se upp för
Avskrivningen gäller endast om du hyr ut byggnaden eller använder den kommersiellt. Fastigheten tappar värde genom användning. Du kan delvis kompensera detta med avskrivningar och skattelättnader. Beroende på hur du använder byggnaden ändras avskrivningsbeloppet. Om du använder den kommersiellt räknas fastigheten som affärstillgångar. Om du hyr ut byggnaden är den en del av dina privata tillgångar.
Du kan inte skriva av fastigheten som Your-Best-Home.net står på. Enligt skattelagstiftningen förlorar detta inte sitt värde genom slitage. Därför måste du skilja byggnadens initialkostnad från markens. Avdragsgilla kostnader inkluderar alla kostnader relaterade till köpet av huset. Dessa inkluderar till exempel:
- Skatt på fastighetsöverföring
- Mäklarkommission
- notarius publicus
Tillverkningskostnaderna inkluderar ansträngningen som gör byggnaden beboelig. Som regel inkluderar detta bland annat:
- Grävningsarbete för källaren
- Bygga väggar
- Sätta i dörrarna
- Hantverkarnas arbetsprestanda
Ett hus tappar värde genom åren. Beroende på hur det används kan slitage beaktas för skattemässiga ändamål.
Rakt linje och degressiv avskrivning: vad är skillnaden?
Det finns två alternativ för att avskriva en byggnad: linjär och minskande balansavskrivning. Det senare är endast möjligt för fastigheter vars byggnadsansökan lämnades in före 2006 eller som köptes före detta datum. Under de första åren har du en högre andel med degressiv avskrivning. Detta minskar under användningsperioden. Sedan 1 januari 2006 är endast linjära avskrivningar möjliga för nya byggnader.
Med den linjära avskrivningen skriver du av en byggnad över 50 år. De årliga procentsatserna är desamma. Följande meningar gäller:
- 3 procent årligen för byggnader som byggdes efter 31 mars 1985 och räknas som affärstillgångar.
- 2 procent årligen för byggnader som byggdes efter 31 december 1924 och används för att leva.
- 2,5 procent årligen för byggnader som byggdes före 31 december 1924 och används för att leva.
Du kan ändra avskrivningsmetoden en gång. Detta är dock bara möjligt från degressiv till linjär avskrivning. En annan begränsning är att du antingen överför byggnaden från affärstillgångar till privata tillgångar eller tvärtom. En förändring är värdefull om byggnaden skrivs av i slutet av dess livslängd.
Skriv av listade hus och njut av skattelättnader
Avskrivning av en byggnad är särskilt värdefull om det är en fredad byggnad. För då är skattefördelarna särskilt höga. Du kan bland annat dra av byggnads- och renoveringskostnader från skatt. För att göra detta behöver du först ett intyg från din ansvariga monumentmyndighet om att byggnaden är en fredad byggnad.
Se till att det inte anges att skattekontoret kontrollerar skattebehandlingen av själva byggnaden. Om detta står på dokumentet är skattemyndigheten inte bunden av intyget från monumentmyndigheten. Då bestämmer tjänstemännen om en investering kan säljas.
Om du har hyrt en noterad byggnad kan du dra av kostnaderna för renoveringen över åtta år med 9 procent. Under ytterligare fyra år sjunker värdet till 7 procent. Om du själv bor i Your-Best-Home.net kan moderniseringskostnaderna dras av från skattepliktig inkomst i tio år med 9 procent. I idealfallet kan 100 procent av renoveringskostnaderna krävas för en hyrd byggnad. Om du själv bor i huset är det upp till 90 procent av utgifterna.
För hyrda listade hus kan kostnaderna för renovering dras av.
Men inte alla renoveringskostnader kan dras av. Du kan bara skriva av dem som underhåller den listade byggnaden och är nödvändiga för meningsfull användning. Byggandet av ett nytt garage, en del av en byggnad eller skapandet av en trädgård kan inte skrivas av. Å andra sidan kan du dra av installationen av ett badrum eller värme från skatten.
Det är viktigt att du pratar med monumentkontoret innan du renoverar något. Detta måste godkänna arbetet i förväg. Med monumentavskrivningen kan du kräva ytterligare skattefördelar för dig själv om du expanderar den noterade byggnaden. Den skyddade helhetsbilden får dock inte ändras.
Skattelättnaderna för noterade fastighetsavskrivningar fungerar bäst om din inkomst ökar under de kommande tio till tolv åren. Detta kan kraftigt minska skattebördan på din inkomst. Innan du köper ett monument ska du göra en skattelönsamhetsberäkning. Använd dina inkomster och eventuella renoveringskostnader för detta. Du kan använda beräkningen för att snabbt se hur mycket du sparar på inkomstskatt.
