Om du har ett dubbelt hushåll på grund av ditt jobb kan du dra av dessa kostnader från skatt. Vi berättar här hur exakt detta fungerar och vilka speciella regler som gäller.
Dubbel städning: de viktigaste sakerna med en överblick
Vad är avdragsgill?
Flyttkostnader, hemkostnader, resekostnader, logikostnader, extra måltider, radioavgifter, hushållstjänster.
Hur länge kan du kräva dubbel städning?
Så länge anställningsförhållandet som ledde till att du inrättade en dubbel hushållning fortsätter och under en arbetssökningsperiod efter uppsägning.
Hur många hemresor kan göras om du driver två hushåll?
Högst 46 - en per vecka, med sex veckors semester.
Vilka möbler räknas för dubbel städning?
Alla möbler och hushållsartiklar som är nödvändiga för att driva ett andra hem.
Var tillämpas dubbel städning?
I bilaga N till din självdeklaration.
Dubbel städning: Detta är avdragsgill
Om du har ett andra hushåll av yrkesmässiga skäl kan du kräva kostnaderna för detta i din inkomstdeklaration. De avdragsgilla affärsutgifterna på grund av dubbel städning inkluderar:
- Flyttkostnader i händelse av nyetablering, uppsägning eller byte av andra hem av arbetsrelaterade skäl (inte hela beloppet för de fasta rörelsekostnaderna som gäller för omlokalisering av livscentret).
- Hemresekostnader (en gång i veckan 30 cent per kilometer, såvida du inte kör eller flyger i företagsfordonet - detta gäller även om familjen kommer till dig).
- Resekostnader mellan hem och arbete.
- Boendekostnader, men högst 1000 euro per månad (exklusive möbler från inredning).
- Ytterligare måltidsutgifter för de första tre månaderna av dubbel städning (schablonbeloppen för affärsresor används som grund för beräkning, därför 12 euro för ankomst- och avresedagar, 24 euro för varje hel dag frånvaro från primärbostad).
- GEZ-avgifter för det andra hemmet, hyra av parkeringsplatser, användning av trädgården.
- Hushållstjänster som städning.
Bra att veta : Om du är ägare till det andra hemmet är avdragen för slitage (avskrivningar), räntekostnader och renoveringskostnader samt den andra bostadsskatten bland de avdragsgilla kostnaderna. Din skatterådgivare ger dig en omfattande och detaljerad översikt.
Villkor för dubbel städning
Tilläggskostnaderna för ett dubbelt hushåll får endast dras av från skatt som inkomstrelaterade utgifter om följande villkor är uppfyllt: Den anställde måste bo på anställningsorten och samtidigt underhålla sitt eget hushåll på en annan plats. Det karakteristiska ”eget hushåll” uppfylls om arbetstagaren deltar ekonomiskt i hushållskostnaderna och hans livscentrum finns där.
Var är livets centrum?
När det gäller gifta personer är det relativt lätt att avgöra: Ditt eget hushåll är vanligtvis familjens hem. Men hur är det med singlar? Eller om den gift personen tillbringar mer tid i det andra hemmet än med familjen? För att klargöra detta jämför skattekontoret det andra hemmets storlek och inredning med ditt eget hushåll och kontrollerar vistelsens längd och frekvens. Den gifta personen ska besöka familjen mer än sex gånger om året.
När det gäller singlar är livets centrum den bostadsort som de närmare personliga relationerna existerar med - dvs. där föräldrar, förlovade och vänner lever eller klubblivet äger rum. Så länge lägenheten besöks två gånger i månaden accepterar skattemyndigheterna vanligtvis detta.
De närmare personliga banden spelade också en roll i ett fall där makarna bodde med sitt barn på arbetsplatsen, men var delägare i föräldrabungalowen i sin hemstad. Detta erkändes som livets centrum av Münster Finance Court eftersom familjen hade en allmänläkare och tandläkare där och arbetade med fiskeklubben (dom av 26.9.2018, Az. 7 K 3215/16 E).
Om fadern driver ett dubbelt hushåll är det trevligare att komma hem till familjen.
Ingen dubbel städning
Om de vanliga restiderna mellan hem och anställning är upp till en timme kan dubbel städning inte gälla. Detta avgjordes av både Hamburgs finansdomstol (dom av den 17 oktober 2014, Az. 2 K 113/14) och Baden-Württembergs finansdomstol (dom av den 16 juni 2016, Az. 1 K 3229/14).
Münster Finance Court avgjorde ett svårt ärende: en professor bodde med sin familj ungefär två timmar bort från arbetsplatsen och flyttade in i ett andra hem, 83 kilometer från universitetet, men bara 47 kilometer från familjens hem. Skattekontoret ville därför inte erkänna den dubbla hushållningen. Domstolen kom dock överens med käranden, eftersom det andra hemmet låg i avrinningsområdet för anställningsplatsen, var professorn bara 50 minuter mellan hem och arbete och han besökte också regelbundet de lokala biblioteken. Enligt domaren skulle den gynnsamma platsen för familjeboende inte längre ha en övergripande betydelse (dom av den 27 juni 2013, Az. 3 K 4315/12 E).
Vad är ett andra hem?
Förutom en vanlig lägenhet kan ett möblerat rum i en delad lägenhet, kaserner, gemensamt boende, hotellrum eller, för sjömän, boende ombord som andra hem övervägas. Viktigt: Bostadsorten måste erhållas av yrkesmässiga skäl och måste vara nära arbetsplatsen.
Bra att veta: Om en ensamstående fortsätter att bo i ett rum i sina föräldrars hus efter avslutad utbildning och också har en lägenhet på arbetsplatsen, kan dubbelhushållning göras gällande här. Förutsättning: Personen måste bidra ekonomiskt till boendekostnaderna i föräldrahemmet (9 § 1 mom. 3 mom. 5 nr 3 EStG). Enligt domen från Münster Finance Court får dock varken rummen i föräldrarnas hus vara förseglade eller ett hyresavtal. I förevarande fall bidrog den 27-åriga käranden till huskostnaderna och tog på sig reparations- och trädgårdsarbete. Dessutom var lägenheten på arbetsplatsen bara något större än vinden i föräldrarnas hus. Domstolen instämde med honomatt han därmed upprätthåller ett dubbelt hushåll (Finanzgericht Münster, dom av den 12 mars 2014, Az. 6 K 3093/11 E).
Kostnader för underhåll av två hushåll
För att hyra ett andra hem eller kostnaden för en villa på anställningsorten samt övernattningar på ett hotell eller ett pensionat får du inte spendera mer än 1000 euro per månad i enlighet med avsnitt 9 (1) mening 3 nr 5 mening 4 EStG 2014 som en del av dubbelhushållning.
I april 2019 gjorde dock Federal Fiscal Court det klart: Detta kostnadstak gäller inte för hushållsartiklar och möbler som är objektivt nödvändiga för att upprätthålla ett ordnat hushåll - dvs kök med matlagningsutrustning och disk, matplats med bord och stolar, sovrumsinredning med säng och garderob, lampor, sittmöbler , Mattor och badrumsmöbler. Kostnaderna för detta förstås i samband med skattedeklarationen som övriga extrautgifter för dubbelhushållning och är helt avdragsgilla som inkomstrelaterade kostnader. Anledningen från skattedomaren är: Användningen av möbler och hushållsartiklar ska inte likställas med användningen av boendet. Filnummer VI R 18/17.
Det är dock fortfarande oklart om den nödvändiga inredningen även inkluderar TV och radio. Å andra sidan avgjorde Saarlands finansdomstol och i stället Niedersachsen finansdomstol.
Tips : Om kostnaden per enskild möbel inte överstiger 487,90 euro (från och med 2017 inklusive moms) eller 952 euro (från och med 2018 inklusive moms) kan du dra av dessa helt i skattedeklarationen som inkomstrelaterade kostnader. Högre kostnader kan krävas i bitar under en längre tidsperiod. Förresten, om du inte helt tömmer det högsta beloppet på 1 000 euro av boende i en månad, kan du ta hänsyn till resten under andra månader.