Med resebidrag kan en arbetsgivare ge sin anställd ytterligare ekonomiskt stöd. Läs här hur båda sidor gynnar, hur du beräknar beloppet och dina utgifter och fler tips.
Vad är resebidraget?
Arbetsgivaren betalar frivilligt en resebidrag för den dagliga resan mellan hem och arbetsplats. Dessutom måste han bara betala 15 procent löneskatt som tas ut på resebidraget. Bidraget får inte överstiga det belopp som den anställde kan kräva som inkomstrelaterade kostnader om han inte fick bidraget. Dessutom är resebidraget inte en lön som är föremål för socialförsäkring, så det krävs inga sociala avgifter.
Blanda inte resbidraget med pendlarersättningen. Detta är nämligen ett skattestöd för anställda som pendlar till jobbet. Varje anställd kan dra av ett schablonbelopp på 30 cent per kilometer för resan mellan hem och arbete i skattedeklarationen.
Beräkna resebidrag
Hur mycket är resebidraget?
Som med pendeltillägget kan arbetsgivaren ersätta den anställde med ett schablonbelopp på 30 cent per kilometer och arbetsdag. Pendlingspaketet kommer att öka till 35 cent från 2021 och framåt från den 21: e kilometer. Åtgärden är begränsad till 2026.
Hur beskattas en resebidrag?
Arbetsgivaren måste betala 15 procent löneskatt på resebidraget. Dessutom tillkommer en solidaritetstillägg och, i förekommande fall, kyrklig skatt. Inga sociala avgifter behöver dock betalas. Normalt behöver arbetstagaren inte längre betala skatt eftersom resebidraget inte är föremål för skatteutveckling. Arbetsgivaren kan dock överföra löneskatten på 15 procent till arbetstagaren. Skattefria resebidrag finns endast i tre fall: kollektivtrafik, dubbelhushållning eller externt arbete.
Resetilläggets effekter på pendeltillägget och det skattefria bidraget
Varje anställd har rätt till pendeltillägg - oavsett längden på pendlingen. Men om du får ett resebidrag från din arbetsgivare (till exempel en årlig biljett för lokal kollektivtrafik) som antingen är skattefri eller beskattas till ett fast pris av din arbetsgivare, måste du kompensera förmånen mot det skattefria beloppet på 30 cent per körd kilometer. Om dina resekostnader överstiger arbetsgivarens bidrag kan du göra anspråk på resten i skattesyfte. I det här fallet minskas dock den maximala gränsen på 4500 euro per år också med resebidraget.
Hur man beräknar resebidraget
Följande formel gäller för beräkningen av resebidraget:
arbetsdagar per månad x kilometer enkel resa x 0,30 euro = resebidrag
Fallstudie: Mustermann kör 30 kilometer till jobbet och 30 kilometer tillbaka med bil 20 dagar i månaden. Hon får ett resebidrag på 30 cent per kilometer. Detta resulterar i följande beräkning:
20 arbetsdagar x 30 kilometer x 0,30 euro = 180 euro.
Mustermann får ett resebidrag på 180 euro per månad. Det uppgår till 2160 euro per år.
Beräkna avgifterna för arbetsgivaren för resebidraget
Det här är de avgifter som den anställde måste betala för en resetillägg på 180 euro:
- Inkomstskatt (15 procent) = 27 euro
- Solidaritetstillägg (5,5 procent av 27 euro) = 1,48 euro
- Kyrkans skatt (8 procent beroende på delstaten 27 euro) = 2,16 euro
Mustermanns arbetsgivare måste betala 30,64 euro i skatt per månad.
Tips för att beräkna resebidraget
- Vid beräkning av resebidrag räknas bara de faktiska arbetsdagarna. Dagar då en var frånvarande på grund av sjukdom eller semester kanske inte ingår i beräkningen.
- I princip väljs den kortaste vägen till arbetsplatsen för beräkningen (se nedan).
Resebidrag för praktikanter
Resetillägg kan också ge praktikanter ytterligare stöd. Det är ett sätt för arbetsgivaren att vara mer attraktiv för framtidsutsikterna.
Resebidrag för mini-jobbers
Minijobbers får inte tjäna mer än 450 euro i genomsnitt i genomsnitt. Inga skatter eller sociala avgifter måste betalas för detta. Det finns därför inget utrymme för en normal löneökning utan att arbetskraftskostnaderna utan löner ökar oproportionerligt. Resetillägg eller andra tjänster som kuponger eller barnomsorg är dock också möjliga i detta fall - beräkningen motsvarar exemplet som visas ovan.
Hänsyn till mer praktiska rutter i resebidraget
Normalt måste det kortaste avståndet till arbetsplatsen anges för beräkningen. Undantag är möjliga om en annan rutt ”är uppenbarligen bekvämare och används regelbundet” (avsnitt 9 (1) nr 4 mening 4 EStG).
För att en rutt ska klassificeras som ”mer lättillgänglig” måste du till exempel spara betydande tid. Restiden bör vara minst 10 procent av restiden som krävs för den kortaste anslutningen. Andra orsaker kan vara bättre vägar, färre trafikljus, färre genomfartsvägar och mindre trafik.
”Uppenbarligen” betyder att fördelarna är så tydliga att en opartisk, förståelig väganvändare skulle ha använt denna rutt under givna trafikförhållanden.
Den kortaste vägen används faktiskt för resebidraget - men det är inte alltid det billigaste. Då räknas det till exempel på vilken rutt du behöver minst 10 procent mindre tid.
Förmåner med resebidrag för arbetsgivare och anställda
|
Förmåner för arbetsgivare |
Förmåner för anställda |
|---|---|
|
Arbetsgivaren måste betala skatt, men |
Arbetsgivaren betalar vanligtvis löneskatten på 15 procent . |
|
Resetillägg kan vara |
För trainees och mini-jobbers är det en |
|
Resebidraget är inte föremål för någon skatteutveckling |
|
|
Om arbetsgivaren inte |
Alternativ till resebidraget
Ett annat sätt att stödja anställda är till exempel bränsle- eller bensinkuponger. Till skillnad från resebidraget är detta en naturförmån och inte en kontant lön, så att arbetsgivaren inte behöver betala någon skatt eller social trygghet. Den övre gränsen är dock 44 euro per månad.
Med vilka transportsätt är resetillägg möjligt?
Arbetsgivaren kan också ge resetillägg för kollektivtrafik. Sedan den 1 januari 2019 återupptogs skattebefrielsen för kollektivtrafik som gällde fram till 2003. Så denna resebidrag kommer att vara fri från inkomstskatt i framtiden. Regelbunden trafik gynnas. Flygtransporter och taxibilar är undantagna. Man hoppas att skattelättnaden kommer att få fler människor att uppmärksamma kollektivtrafiken och därmed skydda miljön på lång sikt.