Presentskatt liknar mycket arvsskatt: om en person förmedlar pengar eller egendom tar skattekontoret skatt på det. Läs här hur du lagligen kan hålla presentskatten låg eller till och med undvika den helt.
Presentskatten är en av de otäcka överraskningarna som vissa människor stöter på efter att ha gett bort en stor summa pengar eller egendom. I likhet med arvsskatten får statskassan också mycket pengar när en levande person ger något till en annan. Detta för att förhindra att skattebetalarna undviker arvsskatt genom att överföra sina tillgångar till anhöriga medan de fortfarande lever.
När måste presentskatt betalas?
Presentskatten regleras i lagen om arvsskatt och presentskatt (ErbStG). Det beror alltid på att äganderätt eller tillgångar byter händer under sin livstid, dvs de ger en ”generös donation” till en annan och denna andra person berikas därmed (avsnitt 7, punkt 1, 1, ErbStG).
Till exempel, om någon ger bort en stor summa pengar, måste skatten betalas på motsvarande belopp minus eventuella skattebefrielser.
När och hur måste du rapportera en gåva till skattekontoret?
Donationen måste rapporteras till skattekontoret inom tre månader. En informell skrivelse med följande information räcker för detta:
- Gåvans innehåll inklusive dess värde
- Namnen på givaren och mottagaren
- Information om förhållandet mellan de två
personerna (t.ex. far och son).
En rapport till skattekontoret är inte nödvändig om donationen har certifierats av en notarie eller en domstol, eftersom det ansvariga skattekontoret i detta fall kommer att informeras om donationen av dessa kontor.
Vilket skattekontor ansvarar för presentskatten?
I enlighet med 35 § 3 § ErbStG är skattekontoret på givarens hemvist rätt kontakt för presentskatten. Här skapas en motsvarande skattebedömning.
Vem måste betala presentskatten?
I Tyskland är mottagaren alltid ansvarig för presentskatt till skattekontoret. Han måste ange donationen i en skattedeklaration och skattebedömningen skickas till honom. Men: Om du inte betalar skatten kan givaren också uppmanas av skattekontoret för betalningen.
Tabell: Hur mycket är presentskatten?
Generellt sett är skattesatsen för gåvor 7 till 50 procent. Hur mycket presentskatt som faktiskt ska betalas kan beräknas med tre faktorer:
- Presentets värde
- Givarens förhållande till mottagaren och utsläppsrätter
Presentskatt: vad är skattebefrielserna?
Det finns en viss skattefri ersättning för varje donation. Detta beror på familjeförhållandet och definierar presentvärdet som skattemyndigheterna tar ut skatt på gåvan från. Ju närmare familjeförhållandet, desto högre är skattebefrielsen och desto mer värdefull kan gåvan vara utan att skada.
Viktigt att veta: Skattebefrielsen gäller i tio år. Efter att denna tid har gått kan ytterligare en donation göras och summan kan utnyttjas till fullo. Så du kan spara mycket skatt.
Följande tabell ger en översikt över vilka undantag enligt § 16 ErbStG gäller för vilken grad av släktskap, vilken skattklass som tilldelas i varje enskilt fall och vilken procentandel av presentskatt som kan förväntas.
| Grad av förhållande | Skatteklass | Ersättning | skattenivå |
| Makar eller registrerade partners | I. | 500 000 euro | 7 till 30% |
| Barn, styvbarn och adopterade barn. Även barnbarn vars föräldrar har gått bort | I. | 400 000 euro | 7 till 30% |
| Barn, styvbarn och adopterade barn. Även barnbarn vars föräldrar har gått bort | I. | 200 000 euro | 7 till 30% |
| Föräldrar och farföräldrar | II | 20000 euro | 15 till 43% |
| Skild make eller tidigare registrerad partner, syskon | II | 20000 euro | 15 till 43% |
| Systerdotter, brorson | II | 20000 euro | 15 till 43% |
Föräldrar -svärföräldrar, styvföräldrar, barn -svärföräldrar | II | 20000 euro | 15 till 43% |
| Inte släktingar | III | 20000 euro | 30 till 50% |
Exempel: En familj (gift par med två barn) vill köpa en fastighet. Den ekonomiskt mycket välbärgade mamman till familjens far vill stödja detta med en donation på 250 000 euro. Om hon ger pengarna till sin son behöver de inte beskattas, eftersom summan ligger under skattebefrielsen på 400 000 euro. Om hon skulle ge pengarna till ett av sina barnbarn skulle den tillämpliga skattebefrielsen på 200 000 euro överskridas. Presentskatt måste betalas på skillnaden (50 000 euro). Det skulle vara ännu mer ogynnsamt om kvinnan gav 250 000 euro till sin svärdotter, eftersom endast 20 000 euro är skattefria med denna grad av förhållande. Så här skulle hela 230 000 euro behöva beskattas på skattekontoret.
Hur stor andel av presentskatten debiteras?
Procentandelen från tabellen ovan som faktiskt tas ut på presentskatten beror på hur mycket undantaget överskrids. Skillnaden betraktas som nettovärdet av erhållna tillgångar eller, i ErbStG, ”värdet på det skattepliktiga förvärvet” och måste beskattas därefter.
Följande tabell visar vilken procentandel som tillämpas vid vilket donationsbelopp enligt § 19 ErbStG:
|
Värdet av det | Procentandelen som ska tillämpas i motsvarande skatteklass | ||
| I. | II | III | |
| 75 000 euro | 7% | 15% | 30% |
| 300 000 euro | 11% | 20% | 30% |
| 600 000 euro | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 euro | 19% | 30% | 30% |
| 13 000 000 euro | 23% | 35% | 50% |
| 26 000 000 euro | 27% | 40% | 50% |
| Över 26 miljoner euro | 30% | 43% | 50% |
Beräkna presentskatt: exempel
Följande exempel visar hur presentskatten ska beräknas:
En kvinna ger sin son en egendom till ett värde av 700 000 euro. På grund av förhållandet (mor / son) gäller skatteklass I och därmed ett undantag på 500 000 euro. Som en del av presentskatten återstår ett beskattningsbart nettovärde på 200 000 EUR. 7 procent presentskatt tas ut på detta. Följaktligen måste 14 000 euro i presentskatt betalas till skattekontoret.
Om kvinnan i stället hade gett fastigheten till sin systerdotter, skulle skatteklass II ha tillämpats och en betydligt lägre ersättning på bara 20 000 euro. Det beskattningsbara nettovärdet skulle då ha varit 680 000 euro och presentskatten (30 procent) skulle ha varit 204 000 euro.
Viktigt att veta: Om någon ger bort en dyra fastighet till sin partner tas ingen presentskatt ut oavsett värdet på den om partnern själv använder fastigheten (avsnitt 13, paragraf 4a, ErbStG). Det finns ingen minimitid för användning.
Om fastigheten å andra sidan ges bort till sina egna barn och används av dem, måste de betala presentskatt om utsläppsrätterna överskrids. I samtliga fall gäller emellertid följande: Om fastigheten hyrs är 10 procent av fastighetens marknadsvärde skattefritt (13d § 1, ErbStG).
Vad är hushållsbidraget?
Förutom de allmänna undantagen i tabellen finns det en annan som kan minska skattebördan vid en gåva: hushållsinnehållet (13 §, 1 §, ErbStG).
Till exempel, om ett hus ges bort, ingår vanligtvis hushållseffekterna i det. För detta finns ett undantag på 41.000 euro (för skatteklass I, 12.000 euro för skatteklass II och III). För andra rörliga föremål som smycken eller konstverk kan en skattefri donation på ytterligare 12 000 euro förvärvas i skatteklass I. I skatteklasserna II och III innehåller dessa 12 000 euro redan ytterligare rörliga föremål till schablonbelopp.
Presentskatt: vad är värdet på en fastighet?
Om en egendom ges bort måste dess värde först bestämmas för att beräkna den förfallna presentskatten. Det som är viktigt för skattekontoret är en fastighets marknadsvärde Läs här hur detta bestäms.
Hur kan du lagligt kringgå presentskatten?
De som planerar tidigt och utnyttjar alla möjligheter har en god chans att betala mindre eller ingen presentskatt till skattemyndigheten. Dessa lagliga sätt är möjliga:
- Donation i delbetalningar (tio års mellanrum)
De skattebefrielser som anges i tabellen ovan gäller under en period av tio år. Konkret betyder detta att de kan utnyttjas fullt ut vart tionde år. Om en farbror till exempel vill ge sin brorson 40 000 euro, är det vettigt att dela upp gåvan i två belopp på 20 000 euro vardera och ge pengarna inte mindre än tio års mellanrum. - Egen användning av egendom
Om en egendom ges bort av en make eller partner till den andra och används av mottagaren själv, förfaller ingen gåvoskatt oavsett fastighetens värde. - Kedjedonation
En donation behöver inte alltid göras direkt. Av skattemässiga skäl är den så kallade kedjegåvan ofta ett alternativ. Om en mormor till exempel vill ge ett av sina barnbarn en fastighet till ett värde av 400 000 euro, skulle skattebefrielsen på 200 000 euro överskridas med 200 000 euro och 7 procent (14 000 euro) gåvoskatt måste betalas. Om mormor ger ägandet till sitt barn (mor eller far till sitt barnbarn) gäller dock en ersättning på 400 000 euro. Fastigheten kan ges bort utan presentskatt. Denna person kan sedan i sin tur ge fastigheten till sitt barn och använda summan av 400 000 euro igen. På detta sätt går egendomen från mormor till barnbarnet via hennes barn, helt skattefritt. - Dra nytta av tillfällen
Större gåvor är vanliga vid vissa tillfällen och tillfällen. Detta tar också hänsyn till lagen om arvsskatt och presentskatt och tar inte ut någon presentskatt i dessa fall. Erkända möjligheter är t.ex. B. Bröllop, födelsedagar, gymnasiet, tentor och årsdagar. Större värden kan också ges bort här. Det är bara viktigt att dessa står i en lämplig proportion till givarens totala tillgångar. - Äktenskap / adoption
Om en partner vill ge den andra z. Om du till exempel ger en fastighet i gåva, skulle detta innebära för ogifta personer eller ett oregistrerat civilt partnerskap att endast en ersättning på 20 000 euro gäller. Ett äktenskap eller registrering av ett civilt partnerskap skulle ändra förhållandet och öka beloppet till 500 000 euro.
I fall där det inte finns något partnerskap utan en annan koppling kan adoption också vara en möjlighet att spara på presentskatt. Det skulle höja utsläppet avsevärt: det skulle stiga från 20 000 euro till 400 000 euro.
