Studiekostnader kan dras av från skatt, förutsatt att du lämnar in din självdeklaration regelbundet. Läs här vad skillnaden mellan reklamkostnader och specialkostnader är och vad du också bör vara uppmärksam på.
Studiekostnader bör inte underskattas. Förutom att finansiera det andra hemmet eller hyreskostnaderna finns det också resekostnader och ofta studieavgifter.
Dessutom måste materialkostnader täckas och de som planerar en termin utomlands kan förvänta sig betydligt högre kostnader under denna tid. Den goda nyheten är: studieavgifter är avdragsgilla i vissa fall. Olika regler gäller beroende på om det är en grundkurs eller en andra utbildning. Men även de som ännu inte behöver betala skatt har möjlighet att dra av studieavgiften senare, under åren med en skattepliktig lön, med rätt ansökningar.
Krav för att få tillbaka dina pengar
- Reklamkostnader eller specialkostnader
Man skiljer främst mellan reklamkostnader och specialkostnader. Annonseringskostnader kan kvittas mycket bättre än specialkostnader.
- Grundläggande eller andra utbildning
Kostnaderna kan dras av olika beroende på om du deltar i grund- eller andrautbildning. Specialutgifter gäller för grundutbildningen och reklamkostnader för den andra utbildningen.
- Skatteplikt eller grundbidrag
För att alls kunna dra av studieavgifterna måste du betala inkomstskatt. Detta beror bara på om inkomsten är ett visst belopp.
Översikt över grundtilläggen
En grundbidrag fastställs för varje skatteår. Den som har lägre inkomster än det behöver inte betala skatt på den.
| år | Skatteavdrag |
|---|---|
| 2012 | € 8,004 |
| 2013 | 8 130 € |
| 2014 | 8 354 € |
| 2015 | 8 472 € |
| 2016 | 8 652 € |
| 2017 | 8 820 € |
| 2018 | 9000 € |
Grundläggande eller andra utbildning
Barnets yrkesutbildning kostar pengar. "Civilrätten säger att föräldrar måste finansiera sin avkommautbildning som motsvarar deras förmågor och lutningar", förklarar advokat Eva Becker, medlem i familjerättskommittén i den tyska advokatföreningen. ”Men det måste också vara överkomligt för föräldrarna. Det beror på det enskilda fallet. ”En allmän skillnad görs mellan grundutbildning och andra utbildning.
Grundutbildning är en professionell eller akademisk utbildning som börjar omedelbart efter examen från skolan. Det kan till exempel vara yrkesutbildning eller en normal studiekurs, men en dubbelkurs är också en av dem. Slutsatsen är avgörande. En avslutad examen anses inte vara en avslutad grundutbildning. Efter att kurser på några månader tidigare betraktats som grundutbildning av skattemyndigheterna gäller nu strängare regler. Grundutbildningen måste vara heltid (minst 20 timmar) och pågå i minst 12 månader. Utbildningen ska också ha en läroplan och ett mål och innehålla en slutprov. Företagets praktikplatser som inkluderar grundutbildning i Bundeswehr eller andra kurser betraktas inte som grundutbildning.
All ytterligare utbildning räknas som en andra träning. Det spelar ingen roll om det är professionellt eller akademiskt. Till exempel betraktas en magisterexamen som en andra utbildning efter en kandidatexamen. En annan kandidatexamen eller doktorsexamen är också en andra utbildning.
Skillnaden mellan specialkostnader och reklamkostnader
Studieavgifterna från grundutbildningen kan endast krävas som specialkostnader . Detta beror på att de ses som en kostnad för privat levnad. Hela kostnaden är inte avdragsgill. För en första examen finns det ett årligt maximalt belopp på 6000 euro. Dessutom kan särskilda kostnader endast kvittas mot skatt året som de uppkommer. Således är ett underskottsavdrag som med inkomstrelaterade kostnader inte möjligt.
Tips: För studenter som går i grundutbildningen är det bara värt att dra av studieavgiften om de redan har tjänat och skatt måste betalas. För att göra detta måste studenterna tjäna mer än den nuvarande grundskatteavgiften på 9000 euro per år.
Studenter som går i gymnasiet har fler fördelar. I detta fall kan studieavgiften dras av som inkomstrelaterade kostnader . Det finns ingen gräns för beloppet, eftersom kostnaderna för en andra utbildning ses som en professionell skattemässig kostnad. Du har också möjlighet att dra nytta av ett underskottsavdrag.
Tips: För att dra nytta av skillnaden mellan specialkostnader och företagskostnader är det vettigt ur skattelagperspektiv att fullfölja yrkesutbildning innan man studerar. På detta sätt kan inte bara studieavgifterna för magisterna utan hela kursen dras av som inkomstrelaterade kostnader.
Översikt över de kostnader som kan dras av
- Kurs-, skol- och studieavgifter
- Kostnader för arbetsutrustning (t.ex. dator, miniräknare)
- Kostnader för revisionskurser
- Examensavgifter
- Kostnader för speciallitteratur och läromedel
- Kostnader för resor mellan hem och träningsplats (30 cent per kilometer avstånd)
- Sedan 2014 kan kostnaden för boende på studieplatsen endast dras av om kraven för dubbel städning är uppfyllda. Detta innebär att du förutom boende på studieplatsen måste ha en annan lägenhet och bidra till driftskostnaderna för städning där.
- Kostnader för ett hemmakontor, förutsatt att det utgör centrum för all operativ och professionell verksamhet, som vid distansutbildning
- Kostnader för resor till privata lärandesamhällen som åtföljer en pedagogisk åtgärd, förutsatt att du kan bevisa att mötena är affärsrelaterade
- Kostnader för språkkurser om de är professionella
- Ränta på ett utbildningslån, även om det bara betalas efter avslutad utbildning (å andra sidan är kostnaderna för återbetalning av lånet inte avdragsgilla)
- Kostnader för en termin utomlands
Avdrag studiekostnader som affärskostnader
Att dra av studiekostnader eftersom företagskostnader vanligtvis är lite mer komplicerade än att dra av specialkostnader.
Studenter kan till exempel dra av kostnaderna för vidareutbildning som förväntade inkomstrelaterade kostnader från skatten även om kostnaderna för föräldrarnas underhåll redan har betalats. Bra att veta: Detta gäller även om föräldrarna betalar motsvarande räkningar direkt från sitt konto.
- Förluståterföring
Annonseringskostnader och driftskostnader kan avräknas mot inkomsterna av samma typ av inkomst, detta kallas "horisontell förlustkompensation". Det kan också hända att negativa inkomster kvarstår under kalenderåret som inte kan kvittas. Skattekontoret tar sedan automatiskt tillbaka en förlust till föregående kalenderår. Den som betalade skatt i år kan då få tillbaka pengar från skattekontoret. Men det kan också hända att inkomsten i år är otillräcklig för att kompensera för förlusten. Då är det vettigt att begränsa beloppet för förlusten. Detta är möjligt i huvudformen för inkomstdeklarationen.
- Förlust framåt
Den som ligger under grundskatteavdraget på ett år har möjlighet att ta med sig inkomstrelaterade utgifter till nästa år. Det är viktigt att lämna in en självdeklaration även under de år då inkomsten är lägre än den grundläggande skatteavdraget. Studiekostnaderna kommer sedan att kvittas nästa år och minska den skattepliktiga inkomsten. För att förlusterna ska kompenseras under kommande år måste posten "Deklaration för att fastställa återstående underskottsavdrag" kryssas på försättsbladet för inkomstformulärets huvudsakliga form. Förlusterna bestäms i en separat anmälan.
- Tillämpa förluster som överförs i efterhand
Om du inte visste om dina alternativ kan du också göra anspråk på förlusterna i efterhand. Du kan fortfarande lämna in skattedeklarationer under de senaste fyra åren, förutsatt att du fortfarande har relevanta dokument. I januari 2015 beslutade den federala skattedomstolen till och med att förlustbedömningar under de senaste sju åren är tillåtna om ingen inkomstskatt har erhållits under dessa år.
De viktigaste tidsfristerna
Den som gör sin inkomstdeklaration kan få tillbaka löneskatten inom fyra år. Inkomstdeklarationen för 2018 måste därför lämnas in till skattemyndigheten senast den 31 december 2022.