Lagen om arvsskatt och gåvaskatt (ErbStG) reglerar beskattningen av ärvda fastigheter och fastigheter efter en släktings död. Vi förklarar här vilka undantag du kan göra anspråk på och vad som är skillnaden mellan en donation.
Arvsskatt är en av många saker att ta itu med efter att en älskad person dör. Förutom skattefria arv som smycken eller konst måste de återstående tillgångarna hanteras. Det är här lagen om arv och presentskatt (ErbStG) gäller. Samma skattebefrielser och skattesatser gäller för ett arv som för en gåva som gjordes under din livstid. Ändå är gåvan och arvet inte helt identiska.
Skillnader mellan arvsskatt och presentskatt
Med en gåva överförs egendomen eller egendomen till ättlingar eller släktingar före döden. Som ett resultat kan du fortfarande påverka vem som får vad under din livstid och är oberoende av den juridiska arven. Det är sant att samma undantag gäller gåvoskatt som arvskatt, så att det vid första anblicken inte är så stor skillnad i skattemässiga villkor. I händelse av en donation är det dock möjligt att använda den personliga ersättningen igen vart tionde år, medan detta endast är möjligt en gång vid arv.
Skattekontoret måste informeras om ett arv. Efter att arvsförklaringen har lämnats in börjar en fyraårsperiod. Under denna tid måste Finazamt skicka dig arvsmeddelandet och därmed betalningsförfrågan.
Arvsskattenivå
Arvsskattens storlek beror främst på graden av förhållande till testatorn och värdet på arvet. Detta resulterar i tre skatteklasser och olika skattebefrielser:
- Arvsskattklass I
Detta inkluderar den efterlevande make eller partner samt barn och styvbarn. Dessa kan kräva ett undantag mellan 200 000 och 500 000 euro, beroende på familjeförhållandet. Vanligtvis förfaller en arvskatt på 7 till 30 procent. - Arvskattklass II
Skattekontoret klassificerar syskon, syskonbarn, syskonbarn, svärbarn, frånskilda makar, tidigare livspartner och styvföräldrar och svärföräldrar i detta. Det finns utsläppsrätter på 20 000 euro. Allt ovanför beskattas med 15 till 43 procent. - Arvskattklass III
Detta inkluderar alla andra personer som också kan göra anspråk på 20 000 euro. Arvsskatten är dock 30 till 50 procent.
Arvsskatt: översikt över tillämpliga skattebefrielser
| Arvsskatt klass | Grupp människor | tillämpliga utsläppsrätter |
|---|---|---|
| I. | Make, registrerad livspartner | 500 000 euro |
| Barn (även adopterat barn och styvbarn) | 400 000 euro | |
| Barnbarn som ärver istället för testatorns barn / styvbarn om det redan har dött | 400 000 euro | |
| Barnbarn, styvbarn | 200 000 euro | |
| Barnbarnsbarn och andra ättlingar | 100 000 euro | |
| Föräldrar och farföräldrar vid förvärv på grund av dödsfall | 100 000 euro | |
| II | Föräldrar och farföräldrar med gåvor | 20000 euro |
| Syskon (även halvsyskon) | 20000 euro | |
| systerdotter | 20000 euro | |
| Styvföräldrar | 20000 euro | |
| Svärföräldrar och svärbarn | 20000 euro | |
| frånskilda makar, civila partner till ett avbrutet registrerat partnerskap | 20000 euro | |
| III | alla andra förvärvare | 20000 euro |
Det exakta beloppet för arvsskatt beräknas efter avdrag för skattebefrielser och har följande skattesatser:
| Skattepliktigt förvärv | Skattklass I- procentsats | Andel av skatteklass II | Andel av skatteklass III |
|---|---|---|---|
| 75 000 | 7 procent | 15 procent | 30 procent |
| 300 000 | 11 procent | 20 procent | 30 procent |
| 600 000 | 15 procent | 25 procent | 30 procent |
| 6.000.000 | 19 procent | 30 procent | 30 procent |
| 13.000.000 | 23 procent | 35 procent | 50 procent |
| 26.000.000 | 27 procent | 40 procent | 50 procent |
| över 26 000 000 | 30 procent | 43 procent | 50 procent |
Viktigt att veta : Om arvtagaren redan har fått en eller flera gåvor under de senaste tio åren läggs deras värde till värdet av den aktuella andelen av arvet eller gåvan för att beräkna arvsskatten eller presentskatten.
Särskilt fall pension
Vid arv kan efterlevande makar, registrerade livspartners och barn till den avlidne under 27 år ansöka om pension tillägg till respektive skattebefrielse i enlighet med 17 § lagen om arvsskatt. Pensionsbidraget minskar dock om makan eller barnen får förmåner efter den avlidnes död, såsom föräldralösa eller efterlevande pensioner och pensioner som inte är föremål för arvsskatt.
Meddelandet om arvsskatt
I händelse av ett arv rapporterar skattekontoret vanligtvis själv, eftersom banken ofta har informerat det om arvet. Om detta inte är fallet måste respektive arvtagare samt den berättigade till en obligatorisk del och en legat kontakta skattekontoret inom tre månader efter arvet. Arvsskattedeklarationen måste å andra sidan endast lämnas in efter att skattekontoret har begärt det.
Skattemyndigheterna behöver vanligtvis flera veckor för behandling. Det kan också hända att behandlingen tar upp till två år och man inte längre förväntar sig anmälan och betalningsförfrågan. Skattekontoret kan emellertid inte ta sin tid på obestämd tid, för fyra år efter att arvsskattedeklarationen har lämnats in går arvsskattemeddelandet ut.
Befrielse från arvsskatt
Det finns inget allmänt undantag från arvsskatt. Varje person som är föremål för tysk inkomstskatt är skyldig att betala. Det har dock funnits ett undantag sedan 2009: bostadsfastigheten som lämnas åt makan förblir skattefri. Och barn som ärver en fastighet på upp till 200 kvadratmeter behöver inte heller betala skatt. Förutsättningen är att fastigheten ska användas i tio år innan den säljs. Dessutom måste testatorn ha använt egendomen fram till sin död.
dricks: Makens testamente bör ändras så att den efterlevande makan får fastigheten först och först efter deras död övergår den till barnet. Förutsättning: Familjen använder fastigheten själv Läs mer om sätt att spara på arvsskatt här.