Arvsskatten på fastigheter kan undvikas. Allt du behöver göra är att donera ditt hus till nästa generation i ett tidigt skede - så kommer skattkammaren att lämna tomhänder. Här kan du ta reda på vilka saker du fortfarande bör vara uppmärksam på.
Ett hem erbjuder säkerhet. Många föräldrar vill testamentera sitt hus till sina barn senare. Den som köpte på en attraktiv plats för många år sedan kan nu vara glad att nästa generation är välskött. När allt kommer omkring blir bostadsägande mer och mer värdefullt. "I händelse av arv måste efterkommarna också betala mer och mer skatt", varnar Paul Grötsch, verkställande direktör för det tyska forumet för arvsrätt. Det lönar sig ofta för familjen när fastighetsägare ger bort sitt hus medan de fortfarande lever.
Att ge bort ett hus: varför ska arvsskatt betalas?
Arvsskatt regleras i Tyskland av lagen om arvsskatt och gåvoskatt (ErbStG) och förfaller till betalning när någon tar på sig ett arv. Skatten måste inte bara betalas efter att testatorn har dött utan också när en gåva mottas under hans livstid. Du måste också betala skatten om du har fått donationer för särskilda ändamål eller om tillgångar från en förening eller stiftelse är inblandade.
Bra att veta: Det är inte värt att hålla ditt arv hemligt, eftersom banker, försäkringsbolag och notarier måste skicka information om ett arv till skattemyndigheten.
Hur beräknar jag arvsskatt?
Arvsskattens storlek bestäms av arvsskattesatsen för en egendom och baseras huvudsakligen på graden av förhållande mellan den avlidne och arvtagaren. Det finns tre olika skatteklasser.
1: a skatteklassen
Den första skatteklassen inkluderar föräldrar, make eller registrerad partner och barn. Denna grupp får flest privilegier och därmed också den lägsta skattesatsen med sju procent för ett arv på högst 75 000 euro. Den som ärver över 26 miljoner euro måste betala cirka 30 procent skatt.
2: a skatteklassen
Den andra skatteklassen gäller testatorns syskon, deras barn och svärbarn samt svärföräldrarna och tidigare makar. Här måste du räkna med minst 15 procent till maximalt 43 procent skatt.
3: e skatteklassen
Den tredje skatteklassen inkluderar alla andra personer som ärver något. Du måste betala minst 30 procent skatt. Den som får mer än 26 miljoner måste betala högst 50 procent till skattemyndigheterna.
|
Värdet av det beskattningsbara |
Skattesats enligt |
Skattesats enligt |
Skattesats enligt |
|---|---|---|---|
|
75 000 € |
7% |
15% |
30% |
|
300 000 € |
11% |
20% |
30% |
|
600 000 € |
15% |
25% |
30% |
|
€ 6.000.000 |
19% |
30% |
30% |
|
€ 13.000.000 |
23% |
35% |
50% |
|
€ 26.000.000 |
27% |
40% |
50% |
|
över € 26.000.000 |
30% |
43% |
50% |
Ge bort huset och undvik arvsskatt
Dra nytta av utsläppsrätter
De som iakttar tillämpliga undantag vid arv kan avsevärt minska sin skattebörda. Tillägg på upp till 400 000 euro gäller för barn; makan kan till och med få 500 000 euro och barnbarnen kan få upp till 200 000 euro skattefritt. Observera dock att ogifta par, precis som syskon, syskonbarn eller syskonbarn, endast kan kräva 20 000 euro.
Multiplicera skattebefrielser
Att kombinera skattebefrielser är ett bra sätt att få en stor summa pengar utan att betala skatt. Du kan till exempel kombinera pensionsbidraget med den ordinarie ersättningen och som en make ärva upp till 756 000 euro istället för 500 000 euro skattefritt. I händelse av att en partner dör är pensionsbidraget syftat till att säkerställa att din egen vård och barnen fortfarande är garanterad. Följande översikt visar vilka pensionsersättningar barn har rätt till.
|
Aterspan |
Pensionsbidrag |
|---|---|
|
Barn i åldern 0-5 år |
52 000 € |
|
Barn i åldern 5-10 år |
41.000 € |
|
Barn i åldern 10-15 år |
€ 30700 |
|
Barn i åldern 15-20 år |
20 500 € |
|
Barn i åldern 20-27 år |
10 300 € |
Det finns också en ersättning för hushållseffekter, som uppgår till 41.000 euro för medlemmar i skatteklass I. Dessutom har du möjlighet att använda skattebefrielsen för andra rörliga fysiska föremål på 12 000 euro (skatteklass I). Detta inkluderar till exempel konst, samlingar och bilar.
Ändra familjeförhållanden
Det är bäst att tänka på tillämpliga skattebefrielser medan du fortfarande lever. Det kan ofta vara värt att gifta sig trots allt eller att adoptera partnerns barn.
Berlin testamentet
Berlin testamentet beskriver en särskild makas testament som garanterar trygghet för båda makarna. Om en make dör får den andra hela boet och kan fritt disponera över det. Alla andra ättlingar eller efterlevande släktingar får då ingenting. Bra att veta: Berlin-testamentet förutsätter att alla andra arvingar avstår från sin obligatoriska andel. På detta sätt avarmas barnen vid första anblicken och deras bidrag används inte. Men med en super-arvsklausul kan makan fritt besluta om arvet och till exempel vidarebefordra delar av arvet till barn. Detta förhindrar att makens undantag överskrids och eventuellt till och med beskattas två gånger - om makan ärver och om barnen ärver.
Gåvor
Lagstiftaren har tillhandahållit en skattebonus i händelse av arv för äganderätt. Men det är kopplat till strikta villkor. Skattekontoret är mer generöst när ägarna ger något till sina nära och kära. Om äganderätten överförs till make eller registrerad partner, finns det ingen presentskatt. I händelse av en gåva har ett barn ett undantag på 400 000 euro. Detta motsvarar skattebefrielsen vid arv. Men med donationen beviljas skattetilläggen vart tionde år. ”Det kan därför vara vettigt att överföra en fastighet bit för bit - till exempel 50 procent nu och 50 procent på tio år”, råder München-specialadvokat Grötsch. Fördelen med gåvor: Du kan ta hand om ditt arv själv medan du fortfarande lever och vetatt din sista testamente verkligen har följts.
Att ta emot ett hus i gåva: detta bör noteras
Om du fick en egendom från en testator måste du ha bott där i minst tio år för att undvika arvsskatt. Det är också viktigt att du flyttar in och förklarar fastigheten som din permanenta vistelse inom sex månader efter mottagandet av fastigheten. Om du av tvingande skäl inte längre kan bo i fastigheten måste du kunna motivera detta för att undvika att betala skatt.
Detta sparar skatt på arv.
Tips för att donera ett hem
Användningsgrad av en fastighet
Användningsrätten gör att du kan överföra en fastighet till anhöriga medan du fortfarande lever utan att behöva flytta omedelbart.
Säkra nyttjanderätten när du donerar
Om du vill skriva över ett hus i ett tidigt skede bör du i förväg kontrollera noggrant om din egen försörjning är säker - till exempel genom pension och andra tillgångar. "Endast om du kan klara dig utan fastigheten bör du överföra den under din livstid och säkra en nyttjanderätt av fastigheten som en försiktighetsåtgärd", rekommenderar experten. Jämfört med uppehållsrätten berättigar användningsgraden som är förankrad i fastighetsregistret dig att få intäkter från en hyresavgift om uppehållsrätten inte längre kan utövas på grund av ålder eller sjukdom. Dessutom minskar nyttjanderätten värdet på fastigheten för mottagaren, så att mer egendom kan överföras skattefritt.
På detta sätt undviker du fallgropar när du ger gåvor
Om du ärver ditt hus vill du att det ska vara i goda händer. Men tänk om mottagaren blir insolvent och det finns en risk för utestängning? "Som givare kan du få inrättningsrättigheter inbyggda i kontraktet", säger Grötsch. Till exempel i händelse av att presentmottagarens äktenskap är skilt och makan plötsligt gör anspråk på egendomen. Utan en reglering kan en donation endast dras tillbaka under mycket strikta villkor, t.ex. vid grov otacksamhet. ”Du kan få en fri ångerrätt inbyggd i kontraktet. Men det kan störa familjefreden ”, varnar specialadvokat Grötsch.