Den som har ärvt något måste alltid betala arvsskatt? Inte nödvändigtvis! Du kanske kan göra anspråk på undantag. Vi ger dig svar på de viktigaste frågorna och hjälper dig att hålla koll.
De viktigaste sakerna i ett nötskal
- De som ärver en förmögenhet måste vanligtvis betala arvsskatt.
- Arvsskattens storlek beror på fastighetens värde och graden av förhållande mellan arvingarna och den avlidne.
- De goda nyheterna: upp till en viss gräns, de så kallade skattebefrielserna, behöver du inte betala någon skatt.
- Om du ärver en fastighet förfaller det inte heller några skatter på vissa villkor.
Arvsskatt: vad är det?
Arvsskatt regleras i lagen om arvsskatt och presentskatt (ErbStG). För personlig skatteplikt - som i inkomstskattelagen - är vanligtvis bosättningsorten eller den vanliga bosättningsorten avgörande ("bosatta"). Enligt detta måste den person som är bosatt och som har ärvt en tillgång (t.ex. hus, aktier eller pengar) på grund av ett dödsfall betala arvskatt. Olika faktorer spelar en roll vid beräkning av arvsskatt: Den avgörande faktorn är arvsvärdet samt skattetillägg och skatteklasser beroende på graden av förhållande till den avlidne. Dessutom ingår de avlidnes skulder samt redan gjorda donationer i beräkningen.
Fastigheter, pengar eller aktier kan räknas som testatorns tillgångar. Huruvida och hur mycket detta arv måste beskattas beror på vissa faktorer.
Vad är skillnaden mellan arv och donation?
Man talar om ett arv när de efterlevande anhöriga får en överföring av tillgångar efter en släktings död. Vem får vad, bestämmer främst den avlidnes vilja. Om det inte finns någon testamente gäller den rättsliga arven. I händelse av överföring av förmögenhet bland de levande är dock presentskatt förfallen. Fördelen: givaren kan bestämma innan han dör vem som får sitt hus eller pengarna på sparkontot. Skatt betalas alltid av den person som får arvet eller gåvan. Samma utsläpp gäller för arvsskatt och gåvoskatt. Men: Med en donation kan du använda skattebefrielsen vart tionde år. I fallet med ett arv, dock bara en gång.
Hur kan du minska arvskattebördan?
Genom att kräva undantag från arvsskatt. Under de senaste åren har dessa generöst ökats igen till förmån för arvingarna. Det betyder: Om arvets värde ligger under denna ersättning, behöver du inte betala någon arvsskatt. Allt ovan som måste beskattas.
Hur höga är undantagen från arvsskatten?
Storleken på skattebördan på grund av arvsskatt beror på graden av förhållande mellan den avlidne och köparen. Som tumregel, ju närmare du var den avlidne, desto högre ersättning - och desto mindre skatt måste du betala. När det gäller arvskatt är efterlevande uppdelade i tre skatteklasser. Se upp för förvirring: arvsskattklassen har inget att göra med inkomstskattklassen!
- Arvskattklass I
Detta inkluderar änka eller änkling samt barn (inklusive styvbarn och adopterade barn) och barnbarn till den avlidne. Du kan kräva mellan 200 000 och 500 000 euro som undantag. Bra att veta: Den 27 juli 2020 beslutade den federala skattedomstolen att barnbarnsbarn bara har rätt till en ersättning på 100 000 euro. Skattebefrielsen på 200 000 euro gäller därför endast barnbarn. Det enda undantaget: barnbarnet (far eller mor till barnbarnsbarnet) har redan dött (Az. II B 39/20). Föräldrar eller morföräldrar som ärver genom ett barns eller barnbarns död får en ersättning på 100 000 euro. - Arvskattklass II
Syskon, syskonbarn, syskonbarn, svärbarn, svärföräldrar och tidigare makar får en ersättning på 20 000 euro vardera. - Arvsskattklass III
Den omfattar alla andra människor, såsom grannar eller vänner, men också den avlidnes (ogifta) partner. De kan också göra anspråk på 20 000 euro.
Du hittar en detaljerad översikt över undantagen i tabellen nedan.
| Berörd person | Skatteklass | Allmänt bidrag i euro |
|---|---|---|
|
Man / hustru eller | I. | 500 000 |
| Barn, styvbarn eller adopterade barn och barnbarn vars föräldrar har gått bort | I. | 400 000 |
|
Barnbarn | I. | 200 000 |
|
Föräldrar och farföräldrar | I. | 100.000 |
| Barnbarns barn | I. | 100.000 |
| Frånskilda makar | II | 20000 |
|
Föräldrar och farföräldrar | II | 20000 |
| bröder och systrar | II | 20000 |
| brorsöner och systerdotter | II | 20000 |
| Svärföräldrar och styvföräldrar, barn -svärföräldrar | II | 20000 |
| Förlovad eller betydande annan | III | 20000 |
| Andra människor | III | 20000 |
Befrielser från arvsskatt: vanliga frågor
Hur hög är ersättningen för hushållseffekter?
Om du har ärvt hushållsartiklar (till exempel möbler) och tillhör skatteklass I gäller ett skattebefrielse på 41.000 euro. Du kan ärva andra rörliga föremål som inte tillhör hushållseffekten upp till ett värde av 12 000 euro skattefritt. För personer i skatteklasserna II och III finns det en gräns på 12 000 euro för både hushållsartiklar och andra rörliga föremål.
Vad är inkomstskattesatsen?
Skattekontoret drar av undantag från värdet på tillgångsöverföringen. Detta resulterar i det så kallade skattepliktiga förvärvet. Beroende på familjeförhållandet gäller olika skattesatser:
| Skattepliktigt förvärv i euro | Procentskattklass I. | Procentskattklass II | Procentskattklass III |
|---|---|---|---|
| 75 000 | 7% | 15% | 30% |
| 300 000 | 11% | 20% | 30% |
| 600 000 | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 | 19% | 30% | 30% |
| 13.000.000 | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 | 27% | 40% | 50% |
| Över 26.000.000 | 30% | 43% | 50% |
Vilka regler gäller för fastigheter?
De som ärver sina föräldrars hus eller sin avlidnes makas egendom behöver inte betala arvsskatt. Skattebefrielsen är dock föremål för villkor: fastigheten måste ha varit centrum för familjens liv och testatorn måste ha bott i det här huset fram till sin död. Dessutom får arvingen inte hyra eller sälja fastigheten efter att den förvärvats. Han förbinder sig att använda den själv i minst tio år. Det finns ytterligare krav på barn: Boendets yta får inte överstiga 200 kvadratmeter. Om detta är större tas arvsskatt ut proportionellt.
Vilka kostnader kan jag dra av arvsskatten?
För det första begravningskostnaderna. Dessa får dock inte överstiga 10 300 euro. Å andra sidan kostnaderna för bearbetning, distribution och reglering av gården.
Vilka tidsfrister måste du uppfylla?
Banken eller notarien kommer att informera skattekontoret om ditt arv. Som regel kommer skattemyndigheterna att kontakta dig en kort tid senare. Om du inte hör något måste du själv vidta åtgärder: Du har tre månader på dig att rapportera ditt arv till skattekontoret. Du behöver dock inte lämna in arvsskattedeklarationen förrän skattekontoret ber dig göra det.
