När du köper fastigheter eller mark förfaller vanligtvis tusentals euro i fastighetsöverföringsskatt. Att känna till reglerna kan minska kostnaderna märkbart.
Ytterligare ett rekord brutit: 15,8 miljarder euro i fastighetsförsäljning i delstaterna 2019 via fastighetsöverföringsskatt. Tre gånger så mycket som för tio år sedan. Finansministrarna är nöjda. Fastighetsköpare har dock mindre anledning att fira. Det är en överenskommelse om säljaren eller köparen betalar för transaktionsskatten baserat på inköpspriset. Vanligtvis betalar dock köparna. För varje euro som spenderas på fastigheten ökar också skattebyrån för skattekontoret. Detta gäller särskilt i federala stater med en hög skattesats för fastighetsöverföring. Det varierar över republiken mellan 3,5 och 6,5 procent (se tabell nedan). Men lagstiftaren har öppnat upp möjligheter att vända tillbaka skatteskruven lite: Endast de väsentliga delarna av fastigheten är föremål för skatt för fastighetsöverföring.De som känner till saken kan visa inventeringen separat i det notariserade försäljningsavtalet. Detta krymper skattebasen och köparen kan spara flera tusen euro i fastighetsöverföringsskatt.
Beloppet för fastighetsöverföringsskatt
Beloppet för skatt för fastighetsöverföring varierar beroende på delstaten. Köpare i Thüringen betalar nästan dubbelt så höga skatter som köpare i Bayern eller Sachsen.
|
stat |
Skattesats för |
Skatt på inköpspriset |
|---|---|---|
|
Bayern |
3,5 procent |
10 500 euro |
|
Sachsen |
3,5 procent |
10 500 euro |
|
Hamburg |
4,5 procent |
13 500 euro |
|
Baden-Württemberg |
5 procent |
15 000 euro |
|
Bremen |
5 procent |
15 000 euro |
|
Niedersachsen |
5 procent |
15 000 euro |
|
Rheinland-Pfalz |
5 procent |
15 000 euro |
|
Sachsen-Anhalt |
5 procent |
15 000 euro |
|
Berlin |
6 procent |
18 000 euro |
|
Hesse |
6 procent |
18 000 euro |
|
Mecklenburg-Vorpommern |
6 procent |
18 000 euro |
|
Brandenburg |
6,5 procent |
19 500 euro |
|
Nordrhein-Westfalen |
6,5 procent |
19 500 euro |
|
Saarland |
6,5 procent |
19 500 euro |
|
Schleswig-Holstein |
6,5 procent |
19 500 euro |
|
Thüringen |
6,5 procent |
19 500 euro |
* Från och med juli 2020
Lager sänker skattebördan
Allt som inte är centralt för fastigheten och som kan tas bort utan att förstöra det faller under inventeringen. Om du kontrakterar detta separat med ett delvis inköpspris sänker du fastighetspriset. Möjliga föremål är:
- Bastu, kök, möbler, lampor
- Trädgårdshus, trädgårdsredskap
- Markis, carport, soptunnor
Skattemyndigheterna redovisar beloppen i köpeavtalet utan en värdering, så länge de är rimliga och inte överstiger totalt 15 procent av köpeskillingen, men inte mer än 50 000 euro. För att vara beredd på frågor från skattekontoret, låt säljaren ge dig fakturorna.
Extra tips för köpavtalet för en bostadsrätt: visa underhållsreserverna för den tidigare ägaren separat. Då förfaller ingen skatt på fastighetsöverföring.
Lägre fastighetsöverföringsskatt: Så skattemyndigheterna går tomhänt
Arv och gåvor är undantagna från överföringsskatt för fastigheter, liksom försäljning mellan makar. ”Detta gäller även tvister om egendom efter skilsmässa”, säger Jörg Strötzel, skatterådgivare och styrelseordförande för United Wage Tax Aid eV (VLH). Direktlinje släktingar är också undantagna. Detta inkluderar morföräldrar, föräldrar och barn, men inte syskon. Ytterligare ett undantag: om du till exempel köper några kvadratmeter av sin trädgård från din granne, går skattemyndigheterna ofta tomhänt. Skatteplikten börjar endast från en inköpspris på 2500 euro.
Fuska bara inte
Inte alla hopp om att sänka fastighetsöverföringsskatten uppfylls. Ta till exempel fastighetsränta: Om den tidigare ägaren behåller rätten att bo i fastigheten, minskar detta köpeskillingen med många tusen euro. Skatt på fastighetsöverföring beror dock också på detta värde.
Och se upp: Det kan vara farligt om tvivelaktiga fastighetsutvecklare lovar att fastighetsöverföringsskatten endast kommer att gälla fastighetspriset, förutsatt att separata köpeavtal upprättas för fastighets- och husbyggande. De har köpt fastigheten notarized, men inte byggavtalet. När allt kommer omkring borde skattekontoret inte märka någonting. Om köpare deltar är båda kontrakten ogiltiga och deras tidigare betalningar kan förloras. För: Så snart en ekonomisk koppling mellan försäljningen av fastigheten och byggandet av ett hus kan identifieras, hör båda till notariens skrivbord. En rekommendation i försäljningsprospektet bevisar redan den ekonomiska kopplingen mellan fastighetssäljaren och fastighetsutvecklaren. Endast om du köper mark och beställer byggandet självständigtSkattekontoret är nöjd med fastighetsöverföringsskatten för fastigheten.
Expertråd: Vad du bör tänka på när det gäller skatt för fastighetsöverföring
Expertråd från Jörg Strötzel, skatterådgivare och styrelseordförande i United Lohnsteuerhilfe eV:
Den som köper en fastighet måste vanligtvis betala skatt för överföring av fastigheter. Skatten förfaller omedelbart efter köpet. En notarie reglerar nödvändiga rättsliga processer. Han meddelar det ansvariga skattekontoret att ett försäljningsavtal har ingåtts. Skattekontoret utfärdar sedan skattebedömningen och skickar den till köparen.
Betala snabbt: Fastighetsöverföringsskatten måste som regel betalas senast en månad efter mottagandet av skattetillägget. Om detta inte händer kommer skattekontoret att vägra att utfärda det så kallade godkännandecertifikatet. Å ena sidan kan detta leda till tilläggsavgifter för sena betalningar. För det andra kan köparen av en fastighet bara registreras i fastighetsregistret om skattekontoret utfärdar detta godkännandeintyg. Och köparen dokumenteras bara som fastighetsägaren när den registreras i fastighetsregistret. Men både säljare och köpare är i grunden föremål för fastighetsöverföringsskatt. Om köparen inte faktiskt betalar kan skattekontoret också be säljaren att betala.