De som arbetar på hemmakontoret kan dra av kostnaderna för studien som affärskostnader eller reklamkostnader från skatt. Detta är dock kopplat till vissa villkor. Här kan du ta reda på hur du kan dra nytta av din skattedeklaration och hur du kan separera ditt kontor.
Att arbeta hemifrån är ett stort ämne för många just nu. Men inte alla kan separera sitt hemmakontor. Endast om vissa villkor är uppfyllda är det möjligt att ange kontoret i skattedeklarationen för att minska skattebördan och spara några euro. Så det är värt att känna till grunderna och även några juridiska knep.
Vem kan starta en studie?
I princip får utgifter som uppstår genom arbete hemma inte dras av från skatt. Det finns dock undantag för två grupper av människor som kan dra av kostnaderna för ett hemmakontor. Dessa är:
- Människor som inte har ett jobb för operativt eller professionellt arbete.
- Människor för vilka studien är fokus för deras professionella aktivitet.
Den första gruppen inkluderar främst lärare. De har inte sin egen arbetsyta i skolan, så många uppgifter måste göras hemifrån. Men även skogsmän och säljare nämns ofta exempel på anställda som kan inrätta ett hemmakontor. Eftersom även dessa människor vanligtvis inte sätter upp en enskild arbetsstation i det anställningsföretag som de kan komma åt under normal arbetstid och göra kontorsarbete där. Pappersarbete måste därför göras på hemmakontoret. Den som utför en sådan verksamhet bör låta arbetsgivaren bekräfta bristen på ett enskilt jobb för att kunna bevisa fakta för skattemyndigheten.
Den andra gruppen människor är vanligtvis egenföretagare som inte har en arbetsgivare och därför inte har något jobb i ett företag. De inkluderar till exempel frilansjournalister men också konstnärer och författare.
I dessa två fall kan utgifterna för studien anges som affärskostnader eller som affärskostnader i skattedeklarationen, vilket minskar skattebördan och i slutändan finns det lite mer pengar kvar i plånboken.
Endast vissa grupper av människor kan dra av en studie från skatt. Detta inkluderar till exempel lärare eller egenföretagare.
Viktigt: Om det har ingåtts en överenskommelse med en anställd om att arbeta en eller flera dagar i veckan på hemmakontoret, även om en arbetsplats är tillgänglig för honom i företaget, kan han inte dra av kostnaderna för studien som affärskostnader. Detta är den federala skattedomstolens dom (Az. R 40/12).
Situationen är annorlunda om så kallade "poolarbetsplatser" har inrättats i ett företag, dvs arbetsplatser som är lämpliga för den inblandade verksamheten men inte finns i tillräckligt antal. Om endast fem sådana arbetsplatser är tillgängliga för tio anställda, enligt ett beslut från Federal Fiscal Court, kan de berörda anställda dra av kostnaderna för ett hemmakontor (Az R 37/13).
Hur mycket kan jag dra av kostnaderna för studien?
Hur mycket kostnaderna för ett hemmakontor kan dras av beror på vilken grupp skattebetalaren tillhör.
- Egenföretagare kan kräva hela kostnaden för arbetsplatsen på skattekontoret.
- Å andra sidan kan den som är anställd men inte har ett fast jobb hos arbetsgivaren dra av kostnaderna för kontoret i skattedeklarationen som inkomstrelaterade utgifter, men bara upp till högst 1250 euro. Detta kallas "begränsat avdrag".
Egenföretagare kan kräva hela kostnaden för arbetsplatsen på skattekontoret.
Användning av studien av flera personer
Det är intressant att veta att det högsta beloppet för anställda är personligt och inte objektrelaterat (dom från Federal Fiscal Court, Az. VI R 53/12 och Az. VI R 86/13). Detta innebär att varje person som använder hemmakontoret har rätt att kräva dessa 1 250 euro för skatteändamål, förutsatt att de kostnader som varje person bär uppgår till detta belopp och att alla personer uppfyller kraven för att göra en studie. Detta gäller både om studien ligger i en hyresfastighet och om rummet tillhör ägarbostaden.
Samtidigt innebär den personliga referensen också att endast 1 250 euro kan ställas in, även om en person använder två kontor (t.ex. vid dubbelhushållning i olika städer).
Hur ska studien se ut?
Studien i ditt eget hem måste tillhandahållas i enlighet med detta för att vara avdragsgill.
För att kontoret ska kunna dras av från skatt som affärskostnader eller affärsutgifter måste vissa krav uppfyllas inte bara när det gäller skattebetalarens verksamhet utan även med avseende på rummet.
Studien måste vara ett rum "vars läge, funktion och utrustning är integrerad i skattebetalarens inhemska sfär, främst för intellektuellt, skriftligt, administrativt eller organisatoriskt arbete, och uteslutande eller nästan uteslutande för operativa och / eller professionella ändamål används; Underordnad privat delad användning (mindre än 10 procent) är ofarlig. "(Federal Ministry of Finance, Gz.: IV C 6 - S 2145/07/10002: 019 of 6.10.17)
Professionell användning av studien
Det är därför viktigt att studien faktiskt används för professionella ändamål. Å ena sidan kan dessa vara praktiska aktiviteter (skriva texter, skapa konst, …), men också intellektuella eller organisatoriska aktiviteter. Dessa aktiviteter bör inte utgöra mindre än 90 procent av studiens fulla användning - för om den används mer än 10 procent privat, enligt ett beslut från Federal Fiscal Court, är möjligheten att dra av den från skatten (Az.
Studien måste också vara fokus för professionell aktivitet. Detta är fallet när fokus för alla aktiviteter som utförs inom yrket ligger där. Tiden i studien är en indikation på detta, men studien kan också vara i fokus om till exempel mer tid spenderas på fältet, men majoriteten av kvaliteten och innehållet görs hemma.
Följaktligen bör du ställa in studien ergonomiskt som ett kontor i ett företag. En frilansjournalist bör därför kunna visa en skrivbordsstation, varigenom en frilansartist naturligtvis också kan sätta upp och separera en studio. I båda fallen kunde ett lager eller källarrum inte dras av från skatt.
Studiens inhemska koppling
Om hemmakontoret ska vara avdragsgill måste dess läge också vara lämpligt. För att erkännas av skattekontoret måste det ha direktkontakt med bostadsutrymmet. Detta innebär att den tillhör den privata lägenheten eller huset. Det spelar ingen roll om det ligger direkt intill de andra vardagsrummen på samma våning eller på vinden eller källaren. Den enda avgörande faktorn är närheten till de privata lokalerna.
Det är också viktigt att studien är ett slutet rum. Detta innebär att den måste vara tydligt åtskild från de andra privata rummen. Ett kontor i vardagsrummet, som bara består av en dator och ett bord, räcker inte för att använda detta område som en studie (Bundesfinanzhof, Az.GrS 1/14; Federal Ministry of Finance, brev daterat 6 oktober 2017, Gz. IV C. 6 - S 2145/07/10002: 019).
En annan viktig punkt som ofta förbises är att resten av lägenheten eller huset måste vara tillräckligt stor för att bo i. Om studien är så stor att privatlivet måste äga rum i ett ovanligt litet utrymme, kan detta innebära att studien inte erkänns av skattekontoret.
Ett litet vardagsrumsbord med en dator är inte juridiskt erkänt som en studie.
Vilka kostnader kan dras av för studien?
Det finns väldigt olika kostnader för användningen av studien, varav vissa kan dras av helt, i vissa fall endast delvis.
Vilka kostnader för studien kan dras av proportionellt?
- Hyres- / byggnadsavskrivningar
- uppvärmningskostnader
- elektricitet
- när det gäller bostadsägande: skuldränta på lån
- i förekommande fall fastighetsskatt
- Husägare försäkring
- Rättsskyddsförsäkring för hemägande
- Kostnader för vatten och avlopp
- Rengöringskostnader
- Kostnader för insamling av skräp
- sotare
- i förekommande fall medlemsavgift för hyresgästerna eller hus- och markägarföreningen
- eventuellt fel bokning
- Hushållsförsäkring
- Renoveringskostnader för korridoren och trapphuset
De kostnader för studien som endast delvis kan dras av som affärskostnader eller driftskostnader måste sättas i förhållande till de totala kostnaderna för bostadsutrymmet. Detta innebär att arbetsrummet står för den andel av utgifterna som motsvarar antalet kvadratmeter i arbetsrummet. Om alla vardagsrum tillsammans har en yta på 100 kvadratmeter och om studien har 15 kvadratmeter kan 15 procent av de totala kostnaderna för lägenheten
dras av.
Vilka kostnader för studien kan dras av helt?
- Utrustning som möbler (hylla, skrivbord, kontorsstol, arkivskåp, rullcontainrar), gardiner, lampor, golvbeläggningar
- Renoveringskostnader
Om studien ska dekoreras med dyra bilder eller skulpturer har alla frihet att göra det. Dessa lyxartiklar är dock inte avdragsgilla.
Observera också att dekorativa föremål som skulpturer eller målningar på hemmakontoret inte kan dras av från skatt.
Sätt in arbetsutrustning oberoende av studien
Ett annat sätt att spara skatt är att dra av arbetsutrustning från skatt, eftersom det är möjligt även om kontoret inte erkänns av skattekontoret.
Arbetsutrustningen måste naturligtvis användas för professionella ändamål (typiska exempel är en affärsmartphone, en skrivare eller till och med en bärbar dator). Oavsett om det är i studien eller inte är irrelevant. Köp upp till ett värde av 800 euro netto (952 euro brutto) kan dras av omedelbart som så kallade lågvärdetillgångar. Om inköpspriset är högre måste utrustningen avskrivas under den livslängd som anges i avskrivningstabellen.
Att avbryta studien: specialfall
I vissa specialfall måste särskilda regler följas när det gäller studien. Det är dock värt att känna till alla regler, för på detta sätt kan skattebördan minskas ytterligare.
1. Studera efter inkomster från flera typer av inkomster
Ibland händer det att en studie används å ena sidan för egenföretagare och å andra sidan för arbete som anställd. I detta speciella fall är det viktigt att fördela kostnaderna för studien därefter mellan de olika aktiviteterna. Sammantaget återstår dock det maximala beloppet på 1 250 euro som kan tillämpas i detta fall om egenföretagare på kontoret har en tidsskala som orsakar dessa kostnader. Det rekommenderas därför snarast att dokumentera den tid som krävs för de olika aktiviteterna så att de kan dokumenteras till skattekontoret vid behov (Federal Fiscal Court, Az. VIII R 52/13).
2. Studera trots övningsrum
I vissa yrken är övningsrum nödvändiga. Detta betyder dock inte alltid att den egenföretagaren också har ett rum där konfidentiellt arbete kan utföras vid behov. Om ytterligare ett hemmakontor krävs för detta kan detta göras i skattedeklarationen (Bundesfinanzhof, Az. III R 9/16).
3. Studie för pensionärer
Den som är pensionär men fortsätter att arbeta hemifrån kan i många fall dra av kostnaden för ett hemmakontor från skatt, eftersom det då utgör fokus för yrkesverksamheten (Bundesfinanzhof, Az 3/12).
4. Studera under föräldraledighet
Och kostnaderna för en studie kan också dras av från skatt under föräldraledighet. Förutsättningen här är dock att rummet bevisligen används för aktiviteter som har en tillräckligt konkret koppling till framtida inkomster. Detta är till exempel fallet när ansträngningar görs under professionella pauser för att underlätta återinträde eller för att hålla den anställde uppdaterad i sin filial (Federal Fiscal Court, Az. VI R 137/99 och Federal Ministry of Finance, brev daterad 6 oktober 2017 ).
5. Studera för jourtjänst
Sist men inte minst kan anställda i beredskap också dra av kostnaderna för en studie om de till exempel måste vara tillgängliga på helgen och inte kan använda en arbetsstation på kontoret dessa vardagar (FG München, Az. 15 K 439/15).
