Ett bostadsstödskonto kommer alltid i spel när den så kallade Wohn-Riester används. Vi berättar här hur detta fungerar, vad beskattning efterström är och hur du kan hitta den bästa lösningen för att betala av din skatteskuld.
Staten stöder människor som tidigt funderar på pensionsförsörjning med skattelättnader och bidrag. En av de speciella egenskaperna med den så kallade Riester-pensionen är att den alltid beskattas nedströms. Detsamma gäller Wohn-Riestern, bostadsbesparingar med statlig finansiering. Detta innebär att de statliga ersättningarna för åldersförsörjningen ursprungligen är skattefria och att skatt måste betalas senare, nämligen vid pensioneringstillfället.
Eftersom den enskilda skattesatsen ibland är lägre vid pensionsåldern än vid tidpunkten för förvärvsarbetande, kan den efterföljande beskattningen vara oerhört värdefull och göra köp av en fastighet billigare än med vanliga byggsamhällssparande.
Varför finns det ett bostadsstödskonto?
I fallet med Wohn-Riester stöder staten förvärvet av ägarbostäder genom utsläppsrätter. Till skillnad från andra Riester-åtgärder betalas ingen extra Riester-pension ut här i ålderdom, som kan beskattas därefter. Istället köps en fastighet före pension. För att fortfarande kunna beräkna den skatteskuld som följer av subventionen finns bostadskontot.
Vad är bostadskontot?
Bostadsstödskontot är ett fiktivt konto som skapas som en del av Wohn-Riestern. Alla finansierade belopp (för närvarande högst 2100 euro per år) dokumenteras och registreras på det. Fram till pensionen börjar ränta betalas på de belopp som registreras med 2% per år. Detta intresse kompenserar för det faktum att den bostadsfastighet som förvärvats med hjälp av subventionen redan är bebodd av stödmottagaren och mottagaren drar nytta av den ibland betydande värdestegringen. Beloppet på bostadsbidragskontot, som ökar år efter år, representerar sedan den skattepliktiga krediten vid pensionens början.
När är beskattningen för Wohn-Riestern?
Som redan nämnts ovan sker beskattningen av bostaden Riestern nedströms. Detta innebär att skatter endast måste betalas när mottagaren når pensionsåldern (för närvarande 67 år).
När det gäller beskattning kan du välja mellan engångsbeskattning eller det reducerade beloppet.
Bostadsstödskonto: engångsbeskattning eller minskningsbelopp?
Beroende på storleken på den andra inkomsten och även de personliga omständigheterna, när bidragsmottagaren går i pension, fattas ett beslut om och i vilket belopp skatt måste betalas.
Den fiktiva kreditbalansen på bostadsbidragskontot kan sedan beskattas på två olika sätt:
1. Engångsbeskattning
2. Minskningsbelopp
Vad är engångsbeskattning?
Med engångsbeskattning betalar mottagaren skatteskulden i sin helhet i en betalning. Fördelen med denna variant är att endast 70 procent av den ackumulerade summan är skattepliktig. De återstående 30 procenten förblir skattefria. Nackdelen är dock att engångsbetalningen kan leda till en ökning av skattesatsen, som i vissa fall snabbt kan utplåna 30 procent rabatten.
Vad är minskningsbeloppet?
Alternativt är den efterföljande beskattningen också möjlig via det så kallade minskningsbeloppet. Med denna variant betalas inte skattskyldigheten i ett belopp utan över en längre tidsperiod. Denna period börjar med pensionens början och slutar med stödmottagarens 85-årsdag.
I början av pensionen divideras det belopp som anges på bostadskontot med antalet år tills stödmottagaren når 85 års ålder. (Från pension vid 67 års ålder är detta för närvarande 18 år.) Den resulterande summan läggs till den årliga skattepliktiga inkomsten och beskattas ordentligt.
Vilken beskattning är bättre?
Det finns inget allmänt svar på vilken av de två varianterna som är billigare i enskilda fall. Den avgörande faktorn här är hur hög den vanliga årsinkomsten är som bostadsbidragskontot läggs till. Den individuella skattesatsen spelar också en roll. En skatterådgivare bör definitivt rådfrågas här för att säkerställa att engångsbeskattningen, trots minskningen av beskattningsunderlaget med 30 procent, inte leder till en högre skattetryck än återbetalningen av den skatt som ska betalas fram till 85 års ålder.
Kontot för bostadsbidrag: Exempel på beskattning av subventioner
Som ett exempel på beskattning av subventionen bör en fastighet med ett marknadsvärde på 500 000 euro antas här. Mottagaren är 35 år, har 150 000 euro i eget kapital och måste därför finansiera 350 000 euro.
Förutsatt att en effektiv årlig ränta på 1,8% och en månatlig ränta på 1 740 euro betalas fastigheten inom 20 år.
Varje år måste stödmottagaren samla 20 880 euro för återbetalningsbetalningarna. Dessa finansieras med 2100 euro per år. Dessa 2.100 euro registreras på bostadsbidragskontot per år och bär 2% ränta varje år.
Om detta belopp tas emot på det fiktiva kontot under en period av 20 år, kommer det ackumulerade beloppet där att uppgå till 42 000 euro, med en årlig räntesats på 2% till 51 577 euro.
När finansieringen upphör är mottagaren 55 år gammal. Tills pensionsåldern uppnås om tolv år kommer beloppet på bostadskontot att fortsätta att tjäna ränta med 2% årligen. Efter totalt 32 år som gått har 65 412 euro ackumulerats där. Om detta belopp återbetalas med en engångsbetalning skulle endast 70% av det, dvs. 45 788 euro, vara skattepliktigt.
Men om det ackumulerade beloppet ska betalas jämnt av personens 85-årsdag, blir resultatet en fiktiv månadspension på 303 euro (65.412 euro / 18 år / 12 månader), som måste beskattas med den individuella skattesatsen.
